Порядок заповнення розрахунку коригування до ПН за щоденними підсумками операцій, складеної без факту здійснення госпоперації

Відповідь

У розрахунку коригування до податкової накладної за щоденними підсумками операцій, складеної без факту здійснення господарської операції та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) зазначається:

• у полі «Дата складання» дата, на яку було виявлено помилку;
• у верхній лівій частині робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини «11», у рядку «Особа (платник податку) – покупець» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний Індивідуальний податковий номер «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;
• в табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема, в розділі Б зазначаються:
  • у графі 1.1 – номер за порядком;
  • у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної складеної за щоденними підсумками, який коригується;
  • у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);
  • у графі 2.2 – номер за порядком групи коригування;
  • значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • якщо в податковій накладній складеній за щоденними підсумками заповнено графи «Кількість (об’єм, обcяг)» (графа 6) та «Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ» (графа 7), то у розрахунку коригування у графі 7 зазначається зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується, а у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується (при цьому знак «–» у цій графі не вказується). Якщо в податковій накладній складеній за щоденними підсумками графи 6 та 7 не було заповнено, то у розрахунку коригування графи 7 та 8 не підлягають заповненню (залишаються пустими);
  • графи 9 – 10 залишаються незаповненими;
  • значення граф 11, 12, 15 відповідає значенням відповідно граф 8, 9, 12 рядка податкової накладної складеної за щоденними підсумками, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–».

Якщо податкова накладна зареєстрована в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б розрахунку коригування до такої податкової накладної не заповнюється.

Розділ «А» розрахунку коригування заповнюється в загальному порядку.

Скачати текст

ЗІР, категорія 101.15

ДФС зупинила реєстрацію ПН або РК

► які документи врятують від блокування ► як заповнити таблицю даних ► як оскаржити рішення комісії ► як написати скаргу

Алгоритм дій