Непостачання одного товару та збільшення кількості іншого: алгоритм заповнення РК до ПН
Переглядів: 860
Поділитися у
Запитання
Як заповнювати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі — РК) до податкової накладної (далі — ПН), якщо в результаті зміни номенклатури товарів/послуг збільшується кількість товарів/послуг по одній номенклатурі, а інша, також зазначена в такій ПН, постачатись не буде?
Якщо в результаті зміни умов постачання товарів/послуг збільшується кількість товарів/послуг по одній номенклатурі, а інша, також зазначена в такій ПН, постачатись не буде, то постачальник (продавець) складає РК з урахуванням наступних особливостей.
1. Щодо зазначеної у ПН номенклатури товарів/послуг, кількість яких збільшується (перша група коригування):
у першому рядку табличної частини (розділ Б) зазначають зі знаком «–» показники рядка ПН, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким збільшується (такий рядок «обнуляється»);
у графі 1.2 цього рядка — порядковий номер (№ за порядком) рядка ПН, що коригують;
у другому рядку табличної частини (розділ Б) зазначають зі знаком «+» показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачають, з урахуванням фактично поставленої кількості товарів/послуг. В такому рядку вказують:
у графі 2.1 — код причини коригування «102»,
у графі 2.2 — група коригування (1),
у графі 7 — фактична кількість поставлених товарів/послуг.
2. Щодо зазначеної у ПН номенклатури товарів/послуг, яка постачатися не буде (друга група коригування):
таке коригування відображають в одному рядку, в якому зазначають зі знаком «–» показники рядка ПН, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким постачатися не буде (такий рядок «обнуляється»);
у графі 1.2 цього рядка — порядковий номер (№ за порядком) рядка ПН, що коригують;
у графі 2.1 — код причини коригування «103» (повернення товару або авансових платежів);
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
