Відповідь
Цю помилку виправляти не обов’язково. Нагадаємо, що з 01.01.2016 у пункті 201.10 Податкового кодексу України (ПК) з’явилася норма, яка дозволяє відображати податковий кредит на підставі податкових накладних, складених із помилками. Навіть якщо помилок припустилися в обов’язкових реквізитах (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), за умови, що ці помилки не заважають ідентифікувати операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов’язань, така податкова накладна дає покупцеві право на податковий кредит.
Зважаючи на те, що спеціальне поле для поміток не входить до переліку обов’язкових реквізитів податкової накладної, визначеного у пункті 201.1 ПК, а на інші показники податкової накладної ця помилка не вплинула, продавцеві не загрожують штрафи, передбачені пунктом 120-1.4 ПК. Адже штрафи застосовують лише за помилки в обов’язкових реквізитах податкової накладної.
Якщо на покупця ці аргументи не подіють і він налягатиме на виправленні цієї помилки, можна піти йому назустріч.
Так само, як інші помилки, цю помилку можна виправити за допомогою розрахунку коригування до податкової накладної. У шапці розрахунку коригування проставляють правильні дані. При цьому у спеціальному полі для поміток, розташованому у верхньому лівому куті, помітку «×» ставлять лише у графі «Підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем)». Оскільки виправлення помилки не впливає на кінцевий сумарний результат, зрозуміло, що розрахунок коригування має зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) продавець.
Заголовну частину (дані продавця, покупця, їхні індивідуальні податкові номери) переносять із податкової накладної без змін.
У графі 2 табличної частини розділу Б як причину коригування зазначають «Виправлення помилки». Інші графи розділу Б і розділ А не заповнюють, залишаючи порожніми.
Зауважимо, що такий розрахунок коригування у декларації з ПДВ не відображається, але зареєструвати його в ЄРПН потрібно.
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
Якщо трапилося так, що вашу податкову накладну заблокували, варто докласти зусиль для її розблокування. У цьому допоможуть алгоритм розблокування податкових накладних у 2024 році та зразки, що будуть необхідні вам у процесі розблокування податкових накладних
