Як зняти зайву позначку в податковій накладній

1524

Запитання

Відповідь

Цю помилку виправляти не обов’язково. Нагадаємо, що з 01.01.2016 у пункті 201.10 Податкового кодексу України (ПК) з’явилася норма, яка дозволяє відображати податковий кредит на підставі податкових накладних, складених із помилками. Навіть якщо помилок припустилися в обов’язкових реквізитах (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), за умови, що ці помилки не заважають ідентифікувати операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов’язань, така податкова накладна дає покупцеві право на податковий кредит.

Зважаючи на те, що спеціальне поле для поміток не входить до переліку обов’язкових реквізитів податкової накладної, визначеного у пункті 201.1 ПК, а на інші показники податкової накладної ця помилка не вплинула, продавцеві не загрожують штрафи, передбачені пунктом 120-1.4 ПК. Адже штрафи застосовують лише за помилки в обов’язкових реквізитах податкової накладної.

Якщо на покупця ці аргументи не подіють і він налягатиме на виправленні цієї помилки, можна піти йому назустріч.

Так само, як інші помилки, цю помилку можна виправити за допомогою розрахунку коригування до податкової накладної. У шапці розрахунку коригування проставляють правильні дані. При цьому у спеціальному полі для поміток, розташованому у верхньому лівому куті, помітку «×» ставлять лише у графі «Підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем)». Оскільки виправлення помилки не впливає на кінцевий сумарний результат, зрозуміло, що розрахунок коригування має зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) продавець.

Заголовну частину (дані продавця, покупця, їхні індивідуальні податкові номери) переносять із податкової накладної без змін.

У графі 2 табличної частини розділу Б як причину коригування зазначають «Виправлення помилки». Інші графи розділу Б і розділ А не заповнюють, залишаючи порожніми.

Зауважимо, що такий розрахунок коригування у декларації з ПДВ не відображається, але зареєструвати його в ЄРПН потрібно.

додаток
Теми:
Податкова накладна: правила складання, реєстрації та виправлення ... всі

👇 Весняна пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Код УКТ ЗЕД в податковій накладній: як визначити

Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2026 — це все знайдете у консультації
117173

Розрахунок коригування до податкової накладної: як скласти

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
894913

Податкова накладна 2026: як заповнювати за актуальною формою + зразки

Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
433807