Відповідь
Як складати ПН на постачання окремих видів товарів Якщо платник податку (крім тих, які застосовують касовий метод податкового обліку) зареєстрував податкові накладні / розрахунки коригування (ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН):
- своєчасно — зазначені в них суми ПДВ можна включити до складу податкового кредиту того податкового/звітного періоду, в якому склав ПН/РК, або до будь-якого наступного звітного періоду впродовж 365 календарнгих днів (к. дн.) з дати складання цих ПН/РК;
- з порушенням строку реєстрації — до складу податкового кредиту того податкового/звітного періоду, у якому їх зареєстрували в ЄРПН, але не пізніше ніж за 365 к. дн. з дати складання ПН/РК.
Для платників податку, які застосовують касовий метод податкового обліку, діють інші правила. Незалежно від того, чи своєчасно зареєстрували ПН/РК в ЄРПН, вони відносять суми ПДВ:
- до того податкового/звітного періоду, в якому списали кошти з рахунків платника податку, відкритих в установах банків, або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, видали з каси платника податків або надали інші види компенсацій вартості товарів/послуг;
- або до будь-якого звітного періоду в межах 365 к. дн. з дати, коли склали ПН/РК.
Якщо платники податку, які застосовують касовий метод, не включили суми ПДВ до податкового кредиту впродовж 365 к. дн. з дати складання ПН/РК через відсутність фактів списання коштів з банківського рахунку / видачі з каси / надання інших видів компенсацій вартості товарів/послуг, то право включити ці суми до податкового кредиту виникає в тому періоді, в якому списали кошти з банківського рахунку / видали з каси платника податку / надали інші види компенсації вартості товарів/послуг, але не пізніше ніж за 60 к. дн. з дати списання / надання інших видів компенсації.
Водночас на період дії воєнного стану зупиняють перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі ПН, які отримали та зареєстрували в ЄРПН.
Після скасування воєнного стану строки, коли суми ПДВ (за зареєстрованими в ЄРПН ПН/РК, які склали до введення воєнного стану) можна включити до податкового кредиту, що їх встановили пункти 198.6 і 80 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, продовжують на кількість календарних днів, які припадають на період дії воєнного стану і впродовж яких платник податку мав право включити сум ПДВ до податкового кредиту.
ЗІР, категорія 101.13
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
