Продавець склав ПН до того, як став спрощенцем, а зареєстрував — після: які наслідки для покупця

529

Запитання

Чи збільшать суму реєстраційного ліміту покупця, якщо продавець склав податкову накладну за операцією, яка відбулась до дати переходу його на спрощену систему оподаткування за ставкою 2%, а зареєстрував у ЄРПН після?

Відповідь

Як складати ПН на постачання окремих видів товарів

Під час розрахунку показника SНаклОтр не враховують суми податку за отриманими платником податковими накладними та/або розрахунками коригування, зареєстрованими в ЄРПН, що складені за операціями, дата виникнення податкових зобов’язань за якими припадає на період, упродовж якого платник податку застосовував спрощену систему оподаткування з урахуванням особливостей, установлених пунктом 9 підрозд. 8 розд. XX Податкового кодексу України (ПК) (п. 9 Порядку електронного адміністрування ПДВ, затверджений постановою КМУ «Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість» від 16.10.2014 № 569).

Для осіб, реєстрацію яких як платників податку призупинили, обрахунок показників, визначених пунктом 9 підрозд. 8 розд. XX ПК:

  • призупиняють на період використання особливостей оподаткування, установлених пунктом 9 підрозд. 8 розд. XX ПК;
  • продовжують обраховувати після відновлення реєстрації відповідних осіб платниками податку з 1 числа місяця, наступного за місяцем, у якому припинили використовувати особливості оподаткування, установлені пунктом 9 підрозд. 8 розд. XX ПК.

ЗІР, категорія 101.17


Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
286364

Податкова накладна 2025: актуальна форма

Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
366220

Зведена податкова накладна 2025

У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
167759