Податкові перевірки: практикум із захисту
Фінансові операції є пороговими, якщо сума операції:
- дорівнює чи перевищує 400 тис. грн (для госпсуб’єктів, які проводять лотереї та/або азартні ігри, — 55 тис. грн);
або
- дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, банківських металах, інших активах, еквівалентну за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів 400 тис. грн на момент проведення фінансової операції (для госпсуб’єктів, які проводять лотереї та/або азартні ігри, — 55 тис. грн).
При цьому наявні одна або більше таких ознак:
- фіноперації у разі, якщо хоча б одна із сторін — учасників фіноперації має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місцезнаходження в державі (юрисдикції), що не виконує чи неналежним чином виконує рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, задіяних у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення (в тому числі дипломатичне представництво, посольство, консульство такої іноземної держави), або однією із сторін — учасників фіноперації є особа, яка має рахунок у банку, зареєстрованому в зазначеній державі (юрисдикції);
- фіноперації політично значущих осіб, членів їх сім’ї та/або осіб, пов’язаних з політично значущими особами;
- платіжні операції із переказу коштів за кордон (в тому числі до держав, віднесених КМУ до офшорних зон);
- фіноперації з готівкою (ч. 1 ст. 20 р. ІІІ Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX; далі — Закон № 361).
Фіноперації або спроба їх проведення незалежно від суми вважають підозрілими, якщо суб’єкт первинного фінмоніторингу має підозру або має достатні підстави для підозри, що вони є результатом злочинної діяльності або пов’язані чи стосуються фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення (п. 1 ст. 21 розділу ІІІ Закону № 361).
За інформацією ДПС у Запорізькій області
Якщо сплатите податок не на той рахунок, ДПС вже не штрафуватиме. Це справедливо, адже ви все одно поповнили бюджет держави. Але врегулювати напрям сплати податку маєте самотужки, подавши заяву до податкової
