Компенсація ЄСВ роботодавцям 2020

Хто може повернути внесок

Варіант № 1 — компенсація ЄСВ за новостворені робочі місця.

Питання повернення ЄСВ регулює постанова кабміну від 13.03.2013 р. № 153, якою затверджено відповідний Порядок компенсації (далі – Порядок № 153). Даний внесок, як відомо, лягає на витрати роботодавця. Повернути сплачений ЄСВ по конкретному працівнику мають право роботодавці, які створюють нові робочі місця.

Порядок № 153 затверджено на реалізацію ч. 3 ст. 24 Закону про зайнятість населення від 05.07.2012 № 506 (далі – Закон про зайнятість) .

Увага: Роботодавець може отримати компенсацію витрат на сплату ЄСВ по працевлаштованій особі за 12 місяців.

Як нарахувати і сплатити ЄСВ БЕЗ ШТРАФІВ

Які умови компенсації ЄСВ

Для того, щоб мати можливість отримати компенсацію 50% ЄСВ, у роботодавця мають дотримуватися наступні умови (п. 2 Порядку № 153):

• робочі місця є  новими та створені на основі трудового договору (не підходять роботи й надання послуг за цивільно-правовими договорами);
• новий працівник отримує щомісяця протягом 12 місяців з місяця працевлаштування зарплату не менше 3-х мінімальних (у 2019 році – це 12519 грн/місяць “брудними”; у січні-серпні 2020 році – 14169 грн/місяць; у вересні-грудні 2020 року – 15000 грн);
• не зменшувати штатну чисельність працівників – середньооблікова кількість працівників за попередні 12 місяців перед місяцем перевірки має бути не меншою такої у місяці перевірки (як це – показано нижче на прикладі);
• не зменшувати фонд оплати праці – середній фонд оплати праці за попередні 12 місяців перед місяцем перевірки має бути не меншим такого у місяці перевірки.

Як роботодавцю заповнювати Звіт з ЄСВ

• Правила заповнення, виправлення помилок та відповідальність за неподання Звіту з ЄСВ

Чи може отримати компенсацію ЄСВ роботодавець-підприємець

Так, роботодавець-ФОП може отримувати таку компенсацію, якщо він відповідає вищеперерахованим вимогам, так я у Порядку № 153 мова йде про суб’єктів господарювання, а до них входять не тільки юрособи, але й ФОП.

Хто не може отримувати компенсації ЄСВ

Не можуть отримувати компенсацію (п. 3 Порядку № 153):

• роботодавці, які не відповідають або порушили вищенаведені умови;
• роботодавець, який належить до тих суб’єктів господарювання, які утворені внаслідок припинення іншої юрособи;
• бюджетні установи.

Порядок компенсації ЄСВ

Для компенсації ЄСВ треба подати до Центру зайнятості Довідку, форма якої наведена у Порядку № 153 (приклад можете знайти нижче). Цю Довідку треба подавати щомісяця, тобто 12 разів, поки отримується компенсація. Довідка подається на конкретного працівника, а не групу працівників.

Увага: Довідка на компенсацію по працівнику подається за місяць прийняття його на роботу й далі щомісяця (всього 12 разів).  Подати треба встигнути протягом 12 місяців з дня працевлаштування.

СКАЧАТИ ЗРАЗОК

Після отримання Довідки Центр занятості здійснить перевірку умов отримання компенсації, обмінюючись інформацією з Держпраці та Пенсійним фондом. Також заспокоїмо: з перевіркою на підприємство приходити не будуть. Такого у Порядку № 153 не передбачено й перевірка даних здійснюється дистанційно. Використовуються дані по сплаті ЄСВ, а також та інформація, яка зазначалася у Звітах з ЄСВ, які подавав роботодавець. Пам’ятаєте, там є дані про середньооблікову кількість штатних працівників? Послідкуйте, щоб у місяця прийняття на роботу працівника була позначка “1” (так) у  Таблиці 6 Звіту з ЄСВ та дата створення нового робочого місця у Таблиці 5 Звіту з ЄСВ .

  Виплати для розрахунку середнього заробітку

Усі виплати, які маєте врахувати під час обчислення середнього заробітку, покажемо у зручній Таблиці.

СКАЧАТИ ЗРУЧНУ ТАБЛИЦЮ З ПІДКАЗКАМИ

За який період отримується компенсація ЄСВ

Компенсація ЄСВ виплачується протягом 12 місяців з місяця прийняття працівника, тобто місця, за який була укладена трудовий договір та була надана Довідка на компенсацію. Наприклад, якщо Довідку подати  за серпень 2020 року, то право на компенсацію виникне за серпень 2020–липень 2021 (12 місяців), якщо виконуються всі умови за період серпень 2019-липень 2020 (12 місяців). Якщо довідку подати за вересень 2020 року, то компенсація буде за вересень 2020-лютий 2021, а період перевірки –вересень 2019-серпень 2020 і так далі.

Увага: Компенсується ЄСВ за 12 місяців.

Який розмір компенсації ЄСВ

Розмір складає 50% суми сплаченого роботодавцем ЄСВ по працівнику, по якому подана Довідка. Компенсація виплачується Центром зайнятості на рахунок, який вказаний роботодавцем у довідці. Наприклад, вересень-грудень 2020 року працівнику буде виплачуватися зарплата у розмірі 15000 грн/місяць. ЄСВ за цей період буде сплачений 15000×4×0,22 = 13200 грн. ЄСВ буде компенсований у розмірі 6600 грн (=13200×0,5), або 1650 грн щомісяця (=6600/4). З 1 січня 2021 року мінімальна зарплата, мабуть, зросте, тому сума ЄСВ сплачена та повернена теж збільшиться.

На очікування рішення Центра зайнятості може піти більше місяця (див. п. 6-7 Порядку № 153):

• 5 робочих днів – Центр зайнятості передає дані до Держпраці;
• протягом місяця – Держпраці відповідний Центр зайнятості про результати такого розгляду;
• 10 робочих днів з дня надходження інформації від Держпраці – Центр зайнятості приймає рішення про виплату компенсації.

Виходить, що максимальний строк очікування може становити й 1.5 місяця.

Виплата компенсації здійснюється щомісяця протягом 12 календарних місяців, якщо порушення умов отримання компенсації не буде (зменшення фонду оплати праці, зменшення штатної чисельності працівників).

Як перевіряться дотримання умов отримання компенсації

Центр зайнятості щоразу після подачі довідки здійснює перевірку умов отримання компенсації. Серед головних параметрів, як уже зрозуміли, середньооблікова кількість штатних працюючих та середній фонд оплати праці. Компенсація ЄСВ за новостворені робочі місця. Наприклад, нового працівника прийняли у серпні 2020 року, Довідку роботодавець подає у вересні 2020 року й має наступні параметри:

• середньооблікова кількість працюючих серпень 2019-липень 2020 р.: 23,75 чол. (≈24 чол.)
• середній фонд оплати праці серпень 2019-липень 2020 р.: 436,7 тис. грн.

Виходить, що кількість штатних працюючих збільшилася на 1 чол, якщо порівнювати з середньою за минулі 12 місяців (25 проти 24). При чому незважаючи на те, що у липні 2020 року було 26 чол., а у січні-лютому 2020 року 25 чол. Порівняння відбувається саме з середньою за 12 попередніх місяці (24 чол), а вона менша.

Фонд зарплати теж не зменшився: 436,7

 ЛІКАРНЯНІ — 2020

• Як розрахувати, оподаткувати, виплатити і відобразити у звітності

Середньооблікова кількість штатних працюючих рахується на основі Інструкції Держкомстату віл 28.09.2005 р. № 286 (далі – Інструкція № 286). До даної цифри, наприклад, входять і декретниці (пп. 2.5.8 Інструкції № 286).

Для того, щоб роботодавець  міг подати довідку на компенсацію за серпень 2020 року, працівник мав бути прийнятий на роботу у серпні січні 2020 року й отримати за цей місяць зарплату не менше 14169 грн.

Зверніть увагу, що уже з вересня 2020 року (другий місяць компенсації) показники зміняться:

• середньооблікова кількість працюючих  вересень 2019-серпень 2020: 24,17 чол. (≈24 чол.)
• середній фонд оплати праці вересень 2019-серпень 2020: 457,5 тис. грн. 

Ці два числа треба буде порівняти з відповідними показниками за вересень 2020 року і вони мають не перевищувати їх. Якщо середньооблікова кількість працюючих у вересні буде 24, то все – компенсація скасовується і роботодавець про це має повідомити письмово Центр зайнятості протягом 5 робочих днів. Також з вересня 2020 р. у працівника має бути зарплата не менше 15000 грн.

Компенсація, якщо працівника звільнили

У разі звільнення працівника, по якому отримувалася компенсація, можна зберегти на неї право. Для цього треба (п. 9 Порядку № 153):

• взяти на роботу нового працівника у тому ж місяці;
• нарахувати такому новому працівнику такий розмір зарплати, щоб сума зарплати першого (уже звільненого) працівника та цього нового буле не меншою, ніж 3 мінімалки;
• повідомити письмово Центр зайнятості про звільнення попереднього працівника протягом 5 робочих днів (див. форму Довідки);
• знову подати Довідку до Центру зайнятості (уже по новому працівнику).

Такий випадок, по-суті, є заміною працівника й 12 місяців отримання компенсації не подовжуються, тобто якщо компенсація отримується серпень 2020-липень 2021 й заміна сталася у червні 2021 року, то липень 2021 року буде останнім місяцем отримання компенсації.

Інші варіанти компенсації ЄСВ: 100%

Окрім працевлаштування нових працівників (варіант № 1) існують ще 3 варіанти повернення ЄСВ.

Варіант № 2 – працевлаштування соціально незахищених категорій. Це передбачено ст. 26 Закону про зайнятість.  Тут є можливість отримати компенсацію 100% ЄСВ. Умови:

• робоче місце має бути створено на строк не менше 2х років;
• новоприйнята на роботу особа має належати до соціально незахищеної категорії (молодь з навчальних закладів (закінчили або припинили навчання), звільнені зі строкової військової служби, особи передпенсійного віку, особи з інвалідністю,  один з батьків, на утриманні якого знаходиться дитина з інвалідністю віком до 6 років, учасники бойових дій);
• працевлаштування має відбутися за направленням Центру зайнятості.

Оскаржуємо податкову вимогу про сплату боргу з ЄСВ

• ОБЕРЕМО СПОСІБ ОСКАРЖЕННЯ ТА ПІДГОТУЄМО СКАРГУ РАЗОМ ІЗ ЕКСПЕРТОМ ↪️

Варіант № 3 – працевлаштування у пріоритетних видах економічної діяльності. Це передбачено ч. 2 ст. 27 Закону про зайнятість. Умови:

• роботодавець належить до суб’єкта малого підприємництва. Це не обов’язково ФОП, а може бути й юрособа. Критерії суб’єкта малого підприємництва можна знайти у п. ст. ГКУ;
• робоче місце має бути створено на строк не менше 2х років;
• пріоритетний вид економічної діяльності, а саме: сільське господарство, будівництво, переробна промисловість, лісопильне та стругальне виробництво, виробництво одягу, меблів, виробництво дитячого харчування, одягу, а також торгівля, транспорт, охорона здоров’я, лісозаготівельні та електромонтажні роботи тощо. Ці види діяльності викладені у додатку до постанови Кабміну від 15.04.2013 р. № 347.

Варіанти № 2 і № 3 Компенсація виплачується протягом 1 року. Для обох варіантів мають виконуватися також ще додаткові умови до роботодавця:

• він не має бути банкрутом;
• не був створений внаслідок ліквідації чи реорганізації;
• не має заборгованості з ЄСВ;
• створення нового місця підтверджено Пенсійним фондом;
• при працевлаштуванні було сприяння Центру зайнятості, тобто його направлення.

Рішення про надання компенсації приймає Центр зайнятості протягом 5 робочих днів. Порядок подачі заяви на отримання компенсації та сам бланк заяви можна знайти у Порядку з постанови Кабміну від 15.04.2013 р. № 347. Дія цієї постанови не поширюється на роботодавців-бюджетників.  

Заяву треба встигнути подати протягом 2х місяці з дня працевлаштування. Всю необхідну інформацію можна отримати у територіальних відділенням Центру зайнятості.

«Фермерський» варіант повернення ЄСВ: від 10% до 90% від мінімального

Окрім вищенаведених варіантів є ще один – тільки для фермерів. Підстава тут – Порядок компенсації, який затверджений постановою Кабміну від 22.05.2019 р. № 565 (далі – Порядок № 565).

Варіант № 4 – господарство має статус сімейного фермерського господарства. Це передбачено ст. 13-1 Закону “Про державну підтримку сільського господарства України” від 24.06.2004 р. № 1877. Умови наступні:

• протягом 10 років дотримання членами та головою сімейного фермерського господарства мінімальних розмірів сплати ЄСВ, які визначені п. 3 Порядку № 565 протягом 10 років (див. таблицю нижче);
• фермерське господарство зареєстроване як  платник єдиного податку 4 групи.

Для отримання такої компенсації подається заява і право на компенсацію з’являється з 1 числа місяця, наступного за місяцем подачі заяви.