Фахівці ДФС роз’яснили платникам ПДВ, як складати зведені податкові накладні при визначенні податкових зобов’язань з вартості товарів та послуг, придбаних для повного або часткового використання в неоподатковуваних операціях відповідно до пунктів 198.5 та 199.1 Податкового кодексу України (ПК).
У таких накладних у графі «Отримувач (покупець)» платник ПДВ зазначає власне найменування (ПІБ), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000», а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до пункту 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (04, 08, 09 або 13).
Рядки VII-IX розділу А табличної частини таких податкових накладних не заповнюються, а у розділі Б табличної частини:
- у графі 2 платник зазначає дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів, послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 або пункту 199.1 ПК;
- графи 3, 5-9 не заповнюються;
- у графі 4 вказується «грн»;
- у графі 10 вказується вартість (частина вартості) товару, послуги, необоротного активу, на яку нараховується ПДВ відповідно до пункту 198.5 або пункту 199.1 ПК.
Лист ДФС від 19.04.2016 № 8814/6/99-99-19-03-02-15
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.03.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спаму
