Фахівці ДФС роз’яснили платникам ПДВ, як складати зведені податкові накладні при визначенні податкових зобов’язань з вартості товарів та послуг, придбаних для повного або часткового використання в неоподатковуваних операціях відповідно до пунктів 198.5 та 199.1 Податкового кодексу України (ПК).
У таких накладних у графі «Отримувач (покупець)» платник ПДВ зазначає власне найменування (ПІБ), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000», а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до пункту 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (04, 08, 09 або 13).
Рядки VII-IX розділу А табличної частини таких податкових накладних не заповнюються, а у розділі Б табличної частини:
- у графі 2 платник зазначає дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів, послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 або пункту 199.1 ПК;
- графи 3, 5-9 не заповнюються;
- у графі 4 вказується «грн»;
- у графі 10 вказується вартість (частина вартості) товару, послуги, необоротного активу, на яку нараховується ПДВ відповідно до пункту 198.5 або пункту 199.1 ПК.
Лист ДФС від 19.04.2016 № 8814/6/99-99-19-03-02-15
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
