За правилами, встановленими у пункті 192.1 Податкового кодексу України, розрахунок коригування, складений постачальником товарів (послуг) до податкової накладної, яка видана їх отримувачу — платнику ПДВ, підлягає реєстрації в ЄРПН:
- постачальником — якщо передбачається збільшення суми компенсації вартості товарів (послуг) на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;
- отримувачем — якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг) їх постачальнику.
Також розрахунок коригування складається у випадку виправлення помилок, допущених під час складання податкової накладної.
У випадку помилкового складання продавцем — платником ПДВ податкової накладної та реєстрації її в ЄРПН такий продавець з метою виправлення допущеної помилки має право скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної. При цьому розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН винятково покупцем — платником ПДВ, на якого була помилково складена податкова накладна.
Фахівці ДФС вважають, що іншого порядку виправлення зазначеної помилки для окремих платників ПДВ та здійснюваних ними операцій нормами чинного законодавства не передбачено.
Лист ДФС від 24.05.2016 № 11323/6/99-99-15-03-02-15
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
