ДФС розглянула питання оподаткування ПДВ додаткових витрат комісіонера в межах договору комісії.
Додаткові витрати комісіонера, здійснені ним у межах договору комісії, є витратами із забезпечення виконання загального обсягу послуги за таким договором, а тому є складовою частиною вартості послуги. При цьому операція з постачання такої послуги підлягає оподаткуванню ПДВ за правилами, встановленими для договорів комісії.
На дату виникнення податкових зобов’язань комісіонер ― платник ПДВ має скласти податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). А комітент включає до податкового кредиту суми ПДВ, сплачені комісіонеру у вартості компенсації додаткових витрат у межах договору комісії, на підставі складеної та зареєстрованої в ЄРПН комісіонером податкової накладної.
Лист ДФС від 15.07.2016 № 15299/6/99-99-15-03-02-15
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
