Як повідомили фахівці ДФС, постачальник — платник спецрежиму ПДВ у разі повернення попередньої оплати за сільгосппродукцію має відкоригувати (зменшити) податкові зобов’язання у податковій звітності з ПДВ звітного періоду, в якому відбулось повернення коштів, за умови своєчасної реєстрації складеного розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Таке коригування відображають у рядку 7 податкової декларації «0121»/«0122»/«0123» та рядку 3 відповідної таблиці додатку 10 до такої декларації.
Якщо розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН.
Лист ДФС від 13.09.2016 № 19852/6/99-99-15-03-02-15
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
