Якщо платник під час постачання звільнених від оподаткування товарів/послуг нараховував ПДВ за ставкою 20%, він коригує податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування. У розрахунку коригування зазначає зі знаком «–» обсяг операції, до якої помилково застосував ставку 20%.
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг розрахунок коригування, який склав постачальник, має зареєструвати в ЄРПН отримувач (покупець) таких товарів/послуг.
Разом із розрахунком коригування платник (постачальник) складає нову податкову накладну на звільнену від оподаткування ПДВ операцію, зазначає в ній дату складання, що відповідає даті першої події за такою операцією, та реєструє таку податкову накладну в ЄРПН.
Лист ДФС від 18.05.2017 № 265/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
