Якщо платник ПДВ не включив до податкового кредиту ПДВ податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН з порушення терміну, протягом 365 календарних днів з дати її складання, такий платник складає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ
Якщо платник ПДВ не включив до податкового кредиту ПДВ податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН з порушення терміну, протягом 365 календарних днів з дати її складання, такий платник складає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) за звітний період, у якому виникло право включити таку суму ПДВ до податкового кредиту. Причому платник має враховувати строки давності, визначені статтею 102 Податкового кодексу України.
Оскільки наразі чинна форма декларації відмінна від форми, чинної за період, який підлягає уточненню (серпень 2015 року), уточнені показники вписують до найбільш відповідних за змістом рядків чинної форми уточнюючого розрахунку.
Якщо виправлення значення рядка 21 декларації не вплинуло на значення рядка 18 чи 20.2 майбутніх звітних періодів, уточнюючий розрахунок подають за один звітний період. Інакше уточнюючий розрахунок подають за кожен звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи 20.2.
Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку враховують у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано уточнюючий розрахунок.
Оскільки з 01.01.2017 спецрежим оподаткування ПДВ скасовано, з цієї дати сільгоспвиробник виправляє помилки у звітності за періоди перебування на спецрежимі за чинною на дату подання уточнюючого розрахунку формою.
Лист ДФС від 22.06.2017 № 774/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Як виправити: ► недонараховану зарплату ► недоплату відпускних, лікарняних, декретних ► переплату ► помилкові базу та суму ЄСВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
