Якщо платник ПДВ не включив до податкового кредиту ПДВ податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН з порушення терміну, протягом 365 календарних днів з дати її складання, такий платник складає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ
Якщо платник ПДВ не включив до податкового кредиту ПДВ податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН з порушення терміну, протягом 365 календарних днів з дати її складання, такий платник складає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) за звітний період, у якому виникло право включити таку суму ПДВ до податкового кредиту. Причому платник має враховувати строки давності, визначені статтею 102 Податкового кодексу України.
Оскільки наразі чинна форма декларації відмінна від форми, чинної за період, який підлягає уточненню (серпень 2015 року), уточнені показники вписують до найбільш відповідних за змістом рядків чинної форми уточнюючого розрахунку.
Якщо виправлення значення рядка 21 декларації не вплинуло на значення рядка 18 чи 20.2 майбутніх звітних періодів, уточнюючий розрахунок подають за один звітний період. Інакше уточнюючий розрахунок подають за кожен звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи 20.2.
Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку враховують у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано уточнюючий розрахунок.
Оскільки з 01.01.2017 спецрежим оподаткування ПДВ скасовано, з цієї дати сільгоспвиробник виправляє помилки у звітності за періоди перебування на спецрежимі за чинною на дату подання уточнюючого розрахунку формою.
Лист ДФС від 22.06.2017 № 774/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Як виправити: ► недонараховану зарплату ► недоплату відпускних, лікарняних, декретних ► переплату ► помилкові базу та суму ЄСВ
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.06.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
ПДВ — податок небезпечний на штрафи. Розлучатися з ним також треба обережно, оскільки анулювання реєстрації платника ПДВ має наслідки. У консультації дізнаєтеся, як обійти ризики під час анулювання ПДВ-реєстрації. Отримаєте приклад заповнення заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ
Податок на додану вартість — це найскладніший податок, як для платника, так і для самої ДПС. До бюджету сплачується різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. Якщо ж отримали «мінус», то тоді все навпаки — можна отримати бюджетне відшкодування ПДВ. Про право на бюджетне відшкодування ПДВ, заповнення декларації на відшкодування ПДВ, відшкодування ПДВ під час воєнного стану та інші подробиці — в огляді
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
