Якщо платник ПДВ не включив до податкового кредиту ПДВ податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН з порушення терміну, протягом 365 календарних днів з дати її складання, такий платник складає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ
Якщо платник ПДВ не включив до податкового кредиту ПДВ податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН з порушення терміну, протягом 365 календарних днів з дати її складання, такий платник складає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) за звітний період, у якому виникло право включити таку суму ПДВ до податкового кредиту. Причому платник має враховувати строки давності, визначені статтею 102 Податкового кодексу України.
Оскільки наразі чинна форма декларації відмінна від форми, чинної за період, який підлягає уточненню (серпень 2015 року), уточнені показники вписують до найбільш відповідних за змістом рядків чинної форми уточнюючого розрахунку.
Якщо виправлення значення рядка 21 декларації не вплинуло на значення рядка 18 чи 20.2 майбутніх звітних періодів, уточнюючий розрахунок подають за один звітний період. Інакше уточнюючий розрахунок подають за кожен звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи 20.2.
Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку враховують у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано уточнюючий розрахунок.
Оскільки з 01.01.2017 спецрежим оподаткування ПДВ скасовано, з цієї дати сільгоспвиробник виправляє помилки у звітності за періоди перебування на спецрежимі за чинною на дату подання уточнюючого розрахунку формою.
Лист ДФС від 22.06.2017 № 774/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Як виправити: ► недонараховану зарплату ► недоплату відпускних, лікарняних, декретних ► переплату ► помилкові базу та суму ЄСВ
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
