Податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку — постачальником товарів/послуг є для покупця таких товарів/послуг підставою сформувати податковий кредит
Податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку — постачальником товарів/послуг є для покупця таких товарів/послуг підставою сформувати податковий кредит.
Суми ПДВ, сплачені/нараховані за придбаними товарами/послугами, зазначеними в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у ЄРПН із порушенням строку реєстрації, включають до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому їх зареєстрували в ЄРПН. Однак сформувати податковий кредит можна не пізніше ніж протягом 365 календарних днів із дати складення податкових накладних/розрахунків коригування, у т. ч. для платників, які застосовують касовий метод. Коли реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування зупиняють, перебіг зазначеного строку переривають на період зупинення їх реєстрації та відновлюють з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації.
Тому суму ПДВ, визначену в податковій накладній, складеній 30.06.2017 та зареєстрованій в ЄРПН після 31.07.2017, платник включає до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкову накладну в ЄРПН, або в наступних звітних податкових періодах, але не пізніше ніж протягом 365 календарних днів із дати складення такої податкової накладної. При цьому враховують відповідний строк у разі зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН.
Лист ДФС від 07.09.2017 № 1860/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2026 — це все знайдете у консультації
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
