Якщо після постачання товарів/послуг відбувається будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або за повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань і податкового кредиту постачальника й отримувача підлягають відповідному коригуванню. Підставою для коригування є розрахунок коригування до податкової накладної, зареєстрований у Єдиному реєстрі податкових накладних.
Платник ПДВ — постачальник може зменшити податкові зобов’язання у разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам — неплатникам ПДВ, за повернення раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості. Це стосується й перегляду цін, пов’язаних із гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.
Тому платник ПДВ не має права складати розрахунок коригування на зменшення нарахованих податкових зобов’язань у разі повернення неплатнику частини попередньої (авансової) оплати. Позаяк Податковий кодекс України не передбачає складання розрахунку коригування за таких підстав.
Лист ДФС від 29.09.2017 № 2079/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ТОП-публікації Експертус Головбух
ПДВ — податок небезпечний на штрафи. Розлучатися з ним також треба обережно, оскільки анулювання реєстрації платника ПДВ має наслідки. У консультації дізнаєтеся, як обійти ризики під час анулювання ПДВ-реєстрації. Отримаєте приклад заповнення заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ
Податок на додану вартість — це найскладніший податок, як для платника, так і для самої ДПС. До бюджету сплачується різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. Якщо ж отримали «мінус», то тоді все навпаки — можна отримати бюджетне відшкодування ПДВ. Про право на бюджетне відшкодування ПДВ, заповнення декларації на відшкодування ПДВ, відшкодування ПДВ під час воєнного стану та інші подробиці — в огляді
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
