ДПС вказала на особливості складання розрахунків коригування до зареєстрованих в ЄРПН «зайво складених» податкових накладних
У разі реєстрації ЄРПН двох і більше податкових накладних, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник складає розрахунок коригування до податкової накладної (РК до ПН), зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрували ПН, у такому порядку:
- у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначайте тип причини 20, при цьому позначку «Х» не проставляйте;
- у заголовній частині РК у полі «до податкової накладної» зазначайте дату і номер ПН, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрували ПН;
- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» РК зазначайте дані щодо ПН, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН;
- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна» РК зазначайте дані щодо РК, складеного до зайво складеної ПН, яку зареєстрували в ЄРПН. Зазначене поле не заповнюйте, якщо такий РК не складався.
У разі складання РК з типом причини 20 до ПН, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрували ПН, до якої раніше не складали РК, такий РК реєструє в ЄРПН отримувач (покупець), який зазначений у ПН, що коригується, крім випадків, передбачених Порядком заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.
За інформацією ДПС у Рівненській області
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
