Простили борг нерезидентові: чи буде операція контрольованою

672
Теми:
Безнадійна заборгованість Трансфертне ціноутворення ... всі
Лист ДФС від 29.10.2018 № 4616/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Не забудьте:

Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ

Доходом визнають суму зобов’язання, яке не підлягає погашенню (п. 15 П(С)БО 15 «Дохід»). Якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню, його суму включають до складу доходу звітного періоду (п. 5 П(С)БО 11 «Зобов’язання»).

Отже, сума прощеного/списаного боргу впливає на фінрезультат до оподаткування, тобто на об’єкт оподаткування податком на прибуток. Тому така операція може бути контрольованою, якщо відповідає одній з умов підпункту 39.2.1.1 Податкового кодексу України (ПК) та підлягає відображенню у звіті про контрольовані операції за умови досягнення критеріїв, встановлених підпунктом 39.2.1.7 ПК.

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності та несплату податків


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Хто, коли і як подає Звіт про контрольовані операції

Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, то треба подати Звіт про контрольовані операції 2024. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2023, так як восени 2024 року спливає саме термін подачі звіту за 2023 рік
55811

Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній

У 2024 році учасникам міжнародної групи компаній, що мали контрольовані операції, разом зі звичним уже Звітом про контрольовані операції обов’язково треба подати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2023 рік. У консультації розповімо про форму цього повідомлення, терміни подання, алгоритм заповнення та штрафи, які доведеться сплачувати за неподання
12574

Трансфертне ціноутворення в Україні

Трансфертне ціноутворення – це взаємопов’язані теми, які стосуються тих підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення – в огляді
35737

Закон № 3813: податок на прибуток, ТЦУ, ПДФО і туристичний збір

Закон № 3813, яким депутати внесли чергові зміни до Податкового кодексу України (ПК), опублікований у «Голосі України» 25.07.2024. Більшість змін, що в ньому передбачені, за винятком окремих положень, запрацює з першого числа наступного місяця після місяця його опублікування. Тобто з 01.08.2024.
599

Які податки сплачують резиденти Дія Сіті

У консультації розглянемо вимоги до резидентів Дія Сіті, які суб’єкти господарювання можуть бути резидентом Дія Сіті, які пільги з оподаткування для резидентів Дія Сіті, умови застосування зниженої ставки ПДФО до доходу найманих працівників
39688

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді