Поліпшення орендованого об’єкта орендарем ДФС вважає безплатно наданою послугою, якщо орендодавець не компенсував ці витрати в момент повернення об’єкта оренди. Цю послугу оподатковують ПДВ за ставкою 20% на основі ціни придбання товарів/послуг, використаних для поліпшення.
Якщо орендодавець та орендар уклали окремі договори про компенсацію витрат на поліпшення орендованого об’єкта, тоді суми сплачених відшкодувань (компенсацій) є окремою операцією надання послуги з поліпшення основних фондів.
У такому разі компенсацію вважають окремим об’єктом оподаткування. База оподаткування ПДВ — ціна придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення.
Однак більш логічно було б нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на залишкову вартість недоамортизованого поліпшення такого орендованого об’єкта. Але тоді виникає конфлікт інтересів. Цей підхід не подобається контролерам. Причина на поверхні — бюджет отримає менше коштів.
Зверніть увагу, що поліпшення орендованого об’єкта проводять лише з дозволу орендодавця (ст. 778 Цивільного кодексу України). Інакше вимагати компенсації немає сенсу.
Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
