Звітні збори трудового колективу у ресторані: що з оподаткуванням

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Лист ДФС від 28.03.2019 № 1307/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Підприємство провело звітні збори трудового колективу за підсумками 2018 року у ресторані. Те, що це був розважальний захід для працівників підприємства, підтвердять:

  • план (програма) проведення заходу;
  • кошторис витрат на проведення річного збору трудового колективу за підсумками 2018 року;
  • звіт проведення річних зборів трудового колективу за підсумками 2018 року;
  • акт про списання товарів тощо.

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності

Утім, наказ про облікову політику підприємства не передбачає включення витрат на проведення розважальних заходів до загальногосподарських витрат на управління підприємством.

Податківці пояснили, що Податковий кодекс України (ПК) не передбачає коригування фінрезультату до оподаткування на різниці на суму витрат на проведення річних зборів трудового колективу. Ці операції відображають за правилами бухгалтерського обліку під час формування фінрезультату до оподаткування.

Щодо ПДВ, то за наявності підтвердних документів (зареєстровані в ЄРПН ПН/РК, інші документи, передбачені п. 201.11 ПК) підприємство за датою першої події визначає податковий кредит за операцією з придбання товарів/послуг у ресторані.

СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019

Також підприємство має нарахувати податкові зобов’язання за підпунктом «г» пункту 198.5 ПК. Базу оподаткування визначають за пунктом 189.1 ПК. Позаяк товари/послуги використані операціях, не пов’язаних з господарською діяльністю, підприємство має скласти зведену ПН не пізніше ніж останнього дня звітного періоду та зареєструвати її в ЄРПН. Зведену ПН заповнюють так:

  • у графі «Отримувач (покупець)» — зазначають найменування свого підприємства;
  • у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» — проставляють умовний ІПН «600000000000»;
  • у верхній лівій частині — записують тип причини «13» — «Складена у в’язку з використанням виробничих або невиробничих заходів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності».


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Календар бухгалтера 2025: червень

Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
25159

Календар бухгалтера 2025: травень

Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
34344

Код УКТ ЗЕД в податковій накладній: як визначити

Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
96015

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді