Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Фіскали виділили п’ять найпоширеніших помилок, яких припускаються платники у разі подання уточнюючих розрахунків до декларації з ПДВ.
Помилка 1. Платники податків, які самостійно виявляють заниження ПДВ-зобов’язання, забувають нарахувати та сплатити штраф у розмірі 3%.
Такий штраф сплачуйте до подання уточнюючого розрахунку.
Помилка 2. Неправильно відображають у декларації з ПДВ рядок 16.2, а саме збільшують/зменшують залишок від’ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків.
Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховуйте у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подали такий уточнюючий розрахунок.
Помилка 3. Неправильно заповнюють таблицю (розшифровку) до декларації з ПДВ.
Маєте зазначати уточнюючі розрахунки, що включили до цієї декларації.
Помилка 4. У декларації з ПДВ декларують від’ємне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту (р.19). Проте, під час подання уточнюючого розрахунку, замість того, щоб перенести значення рядка 19 з декларації ПДВ до уточнюючого розрахунку, переносять його до рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного».
Помилка 5. Подають порожні уточнюючі розрахунки.
У цьому випадку платник свідомо декларує відсутність діяльності за місяць, що уточнює. Тут для податківців є багато варіантів для перевірок.
За матеріалами Офісу великих платників податків ДФС
