Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Фискалы выделили пять самых распространенных ошибок, которые допускают плательщики при представлении уточняющих расчетов к декларации по НДС.
Ошибка 1. Налогоплательщики, которые самостоятельно выявляют занижение НДС-обязательства, забывают начислить и уплатить штраф в размере 3%.
Такой штраф уплачивай до представления уточняющего расчета.
Ошибка 2. Неправильно отражают в декларации по НДС строку 16.2, а именно увеличивают/уменьшают остаток отрицательного значения по результатам представленных уточняющих расчетов.
Значение графы 6 строки 21 уточняющего расчета (как увеличение, так и уменьшение) учитывайте в строке 16.2 декларации за отчетный период, в котором представили такой уточняющий расчет.
Ошибка 3. Неправильно заполняют таблицу (расшифровку) к декларации по НДС.
Следует указывать уточняющие расчеты, которые включили в эту декларацию.
Ошибка 4. В декларации по НДС декларируют отрицательное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита (стр. 19). Однако при представлении уточняющего расчета вместо того, чтобы перенести значение строки 19 из декларации НДС в уточняющий расчет, переносят его в строку 18 «Положительное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного».
Ошибка 5. Представляют пустые уточняющие расчеты.
В этом случае плательщик сознательно декларирует отсутствие деятельности за уточняющий месяц. В данном случае для налоговиков есть множество вариантов для проверок.
По материалам Офиса крупных налогоплательщиков ГФС
