Іноземну компанію, яка планує відкрити рахунок в банку або іншій фінустанові України та не має майнових прав на нерухомість і землю в Україні, беруть на облік у контролюючому органі за місцезнаходженням банку або іншої фінустанови.
Для взяття на облік зазначена іноземна компанія подає такі документи:
- заяву за формою № 1-ОПП (у розділі 9 заяви замість даних про керівника зазначають дані про представника);
- копію витягу з торговельного, банківського або судового реєстру, виданого в країні реєстрації іноземної компанії, організації та легалізованого в установленому порядку, якщо інше не передбачено міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України що супроводжує нотаріально засвідчений переклад українською мовою (крім дипломатичних місій);
- копії документів (з пред'явленням оригіналів), які підтверджують повноваження представника платника податку та відомості, зазначені у заяві.
Зверніть увагу, що обов'язковим є отримання від заявника та внесення до облікових даних відомостей про ідентифікаційний номер нерезидента у країні його реєстрації. Такі дані повинні бути підтверджені документально (у витягу, свідоцтві про реєстрацію в іноземній країні або іншим належним документом).
Під час взяття на облік іноземній компанії присвоюють реєстраційний (обліковий) номер платника податків.
Не пізніше наступного робочого дня після взяття на облік іноземній компанії видають довідку про взяття на облік платника податків, відомості щодо якого не підлягають включенню до Єдиного державного реєстру, за формою № 34-ОПП. У ній після рядка «(найменування та код контролюючого органу)» зазначають «як іноземна компанія, що планує відкрити рахунок в банку».
Щоб не допустити подвійного обліку під час взяття на облік іноземної компанії, що планує відкрити рахунок в банку або іншій фінустанові України, контролери повинні пересвідчитись, що така іноземна компанія, не перебуває на обліку в інших контролюючих органах.
Лист ДФС від 12.02.2019 № 4417/7/99-99-08-01-01-17
