Як уникнути помилок у компенсуючих зведених податкових накладних
Якщо із зведеної податкової накладної (ПН) необхідно вилучити зайві ПН та додати інші ПН, які не включили до зведеної ПН, то таке додавання призведе до збільшення суми ПДВ за цією ПН.
В такому випадку необхідно:
- скласти РК, в якому виводьте в «0» (обнуляйте) відповідні рядки зведеної ПН, в яких зазначили зайві ПН. У РК зазначайте код причини 201 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПК» або 202 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПК», в залежності від того, з яким типом причини склали зведену ПН;
- скласти нову зведену ПН, в якій зазначайте правильні дані, у т. ч. позиції, не відображені в ПН, складеній з помилками. Таку ПН складайте на дату не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому зобов’язані визначити відповідні ПДВ-зобов’язання.
За матеріалами ГУ ДПС у Дніпропетровській області
