Як уникнути помилок у компенсуючих зведених податкових накладних
Якщо із зведеної податкової накладної (ПН) необхідно вилучити зайві ПН та додати інші ПН, які не включили до зведеної ПН, то таке додавання призведе до збільшення суми ПДВ за цією ПН.
В такому випадку необхідно:
- скласти РК, в якому виводьте в «0» (обнуляйте) відповідні рядки зведеної ПН, в яких зазначили зайві ПН. У РК зазначайте код причини 201 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПК» або 202 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПК», в залежності від того, з яким типом причини склали зведену ПН;
- скласти нову зведену ПН, в якій зазначайте правильні дані, у т. ч. позиції, не відображені в ПН, складеній з помилками. Таку ПН складайте на дату не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому зобов’язані визначити відповідні ПДВ-зобов’язання.
За матеріалами ГУ ДПС у Дніпропетровській області
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
