ДФС та Казначейство України звітують про забезпечення ними вимог Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» від 16.07.2015 № 643-VIII (далі — Закон), який набрав чинності 29 липня.
1. 29 липня 2015 року платникам — сільськогосподарським підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування, Казначейство додатково відкрило рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ, призначені для перерахування коштів на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Станом на 30.07.2015 ДФС такі рахунки взято на облік, а платникам направлено електронні повідомлення (J3001001) щодо реквізитів їх додаткових рахунків, відкритих у системі електронного адміністрування ПДВ.
2. 2 серпня 2015 року о 23:00 ДФС призупинило роботу Єдиного вікна подання електронної звітності для обнулення показників та перерахунку суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
3. Протягом 3 серпня 2015 року (третього робочого дня після дня набрання чинності Законом) для зареєстрованих платників податку ДФС було проведено:
- обнулення суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в ЄРПН (ΣНакл), сформовану відповідно до пункту 2001.3 та пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (ПК), та значення усіх її складових, крім показників ΣНаклОтр, ΣМитн та ΣНаклВид, що були сформовані, починаючи з 1 липня 2015 року;
- збільшення суми ΣНакл платникам податку:
- на суму середньомісячного розміру сум податку, задекларованих платником до сплати до бюджету та погашених або розстрочених, а також задекларовані на спеціальний рахунок платника — сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим, за останні 12 звітних місяців/ 4 квартали (ΣОвердрафт);
- на суму помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на додану вартість станом на 01.07.2015 (ΣПерепл);
- на суму залишків коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування ПДВ станом на початок робочого дня 3 серпня 2015 року, тобто сума залишку на рахунку платника після списання коштів з рахунку в бюджет або на спецрахунок с/г підприємства на підставі реєстрів ДФС, що були сформовані за даними податкової звітності з ПДВ за червень. Якщо у платника було недостатньо коштів для сплати сум податкових зобов’язань за червень, то недостатня сума була перенесена до формули зі знаком мінус.
4. Для обрахунку показників ΣНаклОтр та ΣНаклВид у систему було перенесено розрахунки коригування, складені починаючи з 1 липня 2015 року та зареєстровані в ЄРПН, до податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, що підлягали наданню покупцям — платникам податку.
5. На кінець 3 серпня 2015 року сума ΣНакл була обрахована на підставі оновлених значень усіх її складових та інших показників, які враховуються під час обрахунку суми податку, обчисленої за формулою, визначеною пунктом 2001.3 ПК.
6. Починаючи з 04.08.2015 реєстрація в ЄРПН податкових накладних та розрахунків коригування, складених до 1 липня 2015 року, здійснюється без обмеження сумою ΣНакл.
Окрім цього, ДФС буде забезпечено:
1) до 10 серпня 2015 зареєстрованим платникам податку сума ΣНакл буде збільшена на суму від’ємного значення, не погашеного станом на 01.07.2015 та задекларованого платником у рядках 24 та 31 податкової декларації з ПДВ за червень, що була надана платниками до 31.07.2015;
2) до 20 серпня 2015 року платникам податку, що застосовують звітний податковий період квартал, сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в ЄРПН (ΣНакл), буде збільшена на суму від’ємного значення, непогашеного станом на 01.07.2015 та задекларованого у рядках 24 та 31 податкової декларації з ПДВ за ІІ квартал 2015 року.
