Податківці нагадали, що наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 затверджено нову форму податкової накладної та порядку її заповнення. Оскільки документ було опубліковано в «Офіційному віснику України» № 10, то нову форму податкової накладної потрібно буде застосовувати з 1 квітня поточного року.
Зміни, яких зазнали податкова накладна та порядок її заповнення
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
У шапці податкової накладної прибрали зайві поля (залишилися лише ті, які належать до обов’язкових реквізитів).
Таблична частина складається з розділів А та Б. У рядках розділу А, зокрема, зазначаються суми ПДВ за ставками 20% та 7%, обсяги постачання в розрізі ставок, а також обсяги звільнених операцій.
У табличній частині з’явилась нова графа 8 «Код ставки ПДВ». Для її заповнення передбачені коди:
- 20 — для операцій, що обкладаються 20-відсотковим податком;
- 7 — для операцій із 7% ПДВ;
- 901 — експортні операції (ставка ПДВ — 0%);
- 902 — постачання за ставкою 0% на митній території України товарів/послуг;
- 903 — для звільнених від ПДВ постачань.
У графі 9 «Код пільги» зазначають код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідником податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідником інших податкових пільг. При цьому виноску 3 під табличною частиною податкової накладної заповнюються лише в тому випадку, коли Довідник не містить коду для пільги (звільнення).
Прописані правила оформлення зведеної податкової накладної під час нарахування компенсуючи податкових зобов’язань за підпунктом 198.5 Податкового кодексу України. У таких зведених податкових накладних потрібно вказувати умовний ІПН покупця «600000000000» та робити помітку «Х» у верхньому лівому полі із зазначенням відповідного типу причини.
