14 липня співробітники ГУ ДПС у Київській області в ході аналізу потенційно ризикових операцій виявили комплекс операцій одного з суб’єктів господарювання, що містив ознаки підміни товарної номенклатури (так звана «скрутка»).
Сформувавши в системі електронного адміністрування (далі — СЕА) ПДВ ліміт за рахунок реєстрації податкових накладних (далі — ПН) на отримання лікеро-горілчаних виробів та пива в асортименті, суб’єкт здійснив спробу подальшої реєстрації за рахунок сформованого таким чином ліміту ПН на відвантаження сільськогосподарської та промислової продукції (насіння соняшнику та ріпаку, пшениця, ячмінь, запасні частини до тепловозів тощо). Тобто реєструвалися ПН на відвантаження товару, походження якого в СЕА не прослідковувалось.
Проведений оперативний аналіз діяльності зазначеного суб’єкта та його контрагентів показав, що була спільна риса в їх діяльності. Так за останній місяць у них відбулася зміна власників та керівників, а сплата податків на мінімальному рівні або взагалі відсутня.
Через створену за останні два місяці ДПС систему оперативного обміну інформацією про ризикові операції негайно були надіслані повідомлення про виявлені ризикові операції до головних управлінь ДПС в областях, де були зареєстровані контрагенти суб’єкта господарювання.
В результаті 15 липня регіональні комісії контролюючих органів прийняли рішення про визначення суб’єктів господарювання, які брали участь у зазначених операціях, як таких, що мають ознаки ризиковості. Реєстрація поданих ними ПН була зупинена з пропозицією надати пояснення щодо проведених операцій та копії документів, що підтверджують фактичне їх проведення. Однак станом на 17 липня такі підтвердження, а також скарги на зупинення реєстрації ПН до ДПС не надходили.
Враховуючи це, ДПС звернулась до правоохоронних органів із заявою про наявність у діях посадових осіб зазначених суб’єктів господарювання ознак злочину, передбаченого статтею 366 Кримінального кодексу України «Службове підроблення».
Таки чином контролери упередили використання податкового кредиту з ознаками фіктивності на суму більше 20 млн грн ПДВ.
