Платник ПДФО має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року (ст. 166 Податкового кодексу України; далі — ПК).
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначили в пункті 166.3 ПК.
До даного переліку включають суму коштів, сплачених платником на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти таким платником та/або членом його сім’ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановили опіку чи піклування, або яку влаштували до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника призначили відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою (пп. 166.3.3 ПК).
Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображайте у річній податковій декларації, яку подавайте по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (п.п. 166.1.2 ПК).
До податкової знижки включайте фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати. Їх підтвердіть відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема:
- квитанціями;
- фіскальними або товарними чеками;
- прибутковими касовими ордерами (які ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача));
- копіями договорів за їх наявності (в яких обов’язково відображають вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги).
Із 1 грудня реквізит «Призначення платежу» платіжної інструкції на сплату податків, зборів та ЄСВ заповнюйте лише за новими правилами. Експерт пояснить, як деталізувати призначення платежу, які поля платіжки обов’язкові, як не припуститися помилок
Копії зазначених документів (крім електронних розрахункових документів) надавайте разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи. Оригінали цих документів зберігайте протягом строку давності, встановленого ПК ( пп. 166.2.2 ПК).
Якщо відповідні витрати підтверджує електронний розрахунковий документ, зазначайте в податковій декларації лише реквізити такого електронного розрахункового документа (пп. 166.2.2 ПК).
Декларацію можете подати в один з таких способів:
- особисто або уповноваженою особою;
- поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання;
- засобами електронного зв’язку в електронній формі.
