Податкові перевірки: практикум із захисту
Фінансові операції є пороговими, якщо сума операції:
- дорівнює чи перевищує 400 тис. грн (для госпсуб’єктів, які проводять лотереї та/або азартні ігри, — 55 тис. грн);
або
- дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, банківських металах, інших активах, еквівалентну за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів 400 тис. грн на момент проведення фінансової операції (для госпсуб’єктів, які проводять лотереї та/або азартні ігри, — 55 тис. грн).
При цьому наявні одна або більше таких ознак:
- фіноперації у разі, якщо хоча б одна із сторін — учасників фіноперації має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місцезнаходження в державі (юрисдикції), що не виконує чи неналежним чином виконує рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, задіяних у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення (в тому числі дипломатичне представництво, посольство, консульство такої іноземної держави), або однією із сторін — учасників фіноперації є особа, яка має рахунок у банку, зареєстрованому в зазначеній державі (юрисдикції);
- фіноперації політично значущих осіб, членів їх сім’ї та/або осіб, пов’язаних з політично значущими особами;
- платіжні операції із переказу коштів за кордон (в тому числі до держав, віднесених КМУ до офшорних зон);
- фіноперації з готівкою (ч. 1 ст. 20 р. ІІІ Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX; далі — Закон № 361).
Фіноперації або спроба їх проведення незалежно від суми вважають підозрілими, якщо суб’єкт первинного фінмоніторингу має підозру або має достатні підстави для підозри, що вони є результатом злочинної діяльності або пов’язані чи стосуються фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення (п. 1 ст. 21 розділу ІІІ Закону № 361).
За інформацією ДПС у Запорізькій області
Пояснимо, що уряд змінив у порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування
