Податківці мають право перевіряти періоди, які вже перевіряли за наявності законодавчо визначених підстав для такої перевірки
Фактичну перевірку проводять на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) ДПС, оформленого наказом. Копію наказу вручають до початку проведення такої перевірки:
- платнику або його уповноваженому представнику
або
- особам, які фактично проводять розрахункові операції, під розписку.
Підставою для перевірки є виявлені за результатами попередньої перевірки порушення законодавства з питань, визначених у підпункті 75.1.3 Податкового кодексу України (пп. 80.2.6 ПК).
Таку фактичну перевірку можуть провести одноразово упродовж 12 місяців з дати складання акта за результатами попередньої перевірки для контролю щодо припинення виявлених порушень (п. 80.3 ПК).
Ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення (ст. 61 Конституції України).
Отже, при здійсненні фактичних перевірок податківці мають право перевіряти періоди, які раніше перевіряли за наявності законодавчо визначених підстав для такої перевірки.
Платників не можуть притягнути до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення, яке вже відобразили в акті попередньої перевірки.
За інформацією ДПС у Запорізькій області
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
Як проводяться перевірки Держпраці у воєнний час, чи є штрафи та за якими правилами діють перевіряльники? Із порадами експерта знатимете, як поводитися під час несподіваного інспекційного відвідування. Також розглянемо зміни у порядку проведення трудових перевірок у цьому році та повноваження інспектора під час перевірки
Перелік перевірок, що ДПС має право проводити під час війни, урядовці поступово розширюють. Експерт пояснив, на які податкові перевірки ФОП 2026 і протягом якого часу діє мораторій, запроваджений на початку війни, за який період податківці мають право провести перевірку та які документи має надати ФОП для документальної перевірки
Як правило, документальні податкові перевірки закінчуються складанням акта, так як порушення завжди знаходяться. Оскаржувати можна. І тут є декілька варіантів – заперечення на акт перевірки, адміністративне оскарження й судове оскарження. Доцільно починати з першого.
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
