Воєнний ПДВ: сім актуальних роз’яснень контролерів
Якщо платник податку подав податкову звітність з ПДВ, в якій відобразив податкові зобов’язання, сформовані на підставі наявних первинних/розрахункових документів, які не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податковими накладними (ПН) та розрахунками коригування (РК), в СЕА ПДВ у нього формується показник SПеревищ. та, відповідно, зменшиться реєстраційний ліміт.
Коли скасують воєнний стан, платники зобов’язані зареєструвати в ЄРПН всі ПН/РК, реєстрацію яких відтермінували через війну.
Платники податку матимуть можливість зареєструвати ПН/РК в ЄРПН навіть за від’ємного значення реєстраційного ліміту, що визначають за пунктом 200-1.3 Податкового Кодексу України (ПК). Зокрема, за умови сплати нарахованих податкових зобов’язань за податковою декларацією за лютий 2022 року та інші звітні періоди в період дії воєнного стану за рахунок «другого реєстраційного ліміту» (п. 200-1.9 ПК).
Шановні бухгалтери, редакція «Головбух» працює для вас і у воєнний час. Відновили випуск електронних продуктів. Наша з вами головна мета — підтримати український бізнес у цей важкий час і зробити все від нас залежне задля спільної Перемоги. Передплачуйте ваші електронні журнали з вагомою знижкою у розмірі 50% на 6 місяців: Головбух, Головбух Агро, Головбух Медицина, а також експертно-правову систему "Експертус Головбух". Будьте певні, що матимете відповіді на всі робочі питання і під час воєнного стану, і після нашої Перемоги.
Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з особистим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Будьмо на зв’язку щодня!
