У звіті за жовтень 2013 року по одному зі співробітників відображено нарахування зарплати, але не відображено нарахування відпускних. Нараховані суми ЄСВ сплачені до бюджету вчасно (на момент виплати доходу) і в повному обсязі. Як виправити помилку через поточний звіт?
Помилки минулих звітних періодів необхідно відображати у звіті з ЄСВ за поточний період, застосовуючи для цього коди типу нарахувань, передбачені пунктом 4.9 Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом МДЗ від 09.09.2013 № 454 (далі — Порядок № 454).
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
У разі донарахування або зняття зайво нарахованих сум ЄСВ відповідно до суми зарплати (доходу), нарахованої в попередніх звітних періодах (після 01.01.2011) на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування або які підтверджують нарахування (обчислення) зарплати (доходу), застосовуються коди типу нарахувань «2»–«5».
У разі якщо виявлена помилка за минулий період призвела до донарахування (доутримання) ЄСВ (наприклад, відображено у звіті за жовтень нарахування зарплати та не відображено нарахування відпускних) у звіті з ЄСВ за поточний місяць потрібно здійснити донарахування ЄСВ і відобразити їх в таблиці 1 звіту з ЄСВ таким чином:
- у рядках 6, 6.1, 6.1.2 — суму донарахованого ЄСВ;
- у рядках 6.3, 6.3.1 — суму доутриманого ЄСВ;
- у рядку 6 — загальну суму донарахованого та доутриманого ЄСВ.
- у графах 5–9, 12 — дані цього працівника;
- у графі 10 «Код типу нарахувань» — код типу нарахувань «2»;
- у графі 11 «Місяць та рік, за який проведено нарахування» — «10» «2013»;
- у графі 17 та 18 — загальна сума відпускних та сума відпускних, на яку донараховано ЄСВ;
- у графі 19 — сума доутриманого ЄСВ у поточному місяці із суми відпускних, нарахованих у минулому періоді (у жовтні 2013 року).
При цьому, у разі якщо в жовтні 2013 року працівнику нараховано відпускні за жовтень, то на їх суму нараховується ЄСВ з урахуванням максимальної величини, встановленої на жовтень 2013 року, і з урахуванням суми заробітної плати, нарахованої в жовтні 2013 року.
Ще більше робочих ситуацій ви знайдете в системі актуальних консультацій «Експертус Податки»
