Податківці у ЗІР роз’яснили, чи скасовують реєстрацію ПН_РЕЗ, якщо реєстрацію ПН зупинили, однак упродовж 30 календарних днів не оформили митну декларацію
Тимчасово, на період дії режиму експортного забезпечення, запровадженого КМУ відповідно до статті 19-2 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ, оподаткування ПДВ операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів, до яких застосували режим експортного забезпечення (далі – окремі види товарів), здійснюють з урахуванням особливостей, визначених пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПК).
Платник ПДВ з метою вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів зобов’язаний за кожним таким товаром скласти окрему податкову накладну (далі — ПН_РЕЗ) та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) до дня подання митної декларації для митного оформлення таких товарів (п. 97.1 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПК).
Реєстрацію в ЄРПН ПН_РЕЗ, складених за операціями з експорту окремих видів товарів, може бути зупинено в порядку та на підставах, визначених КМУ, відповідно до пункту 201.16 ПК.
Якщо з дати реєстрації ПН_РЕЗ в ЄРПН минуло 30 календарних днів і не оформили митну декларацію на такі товари, реєстрацію такої ПН_РЕЗ в ЄРПН скасовують (абз. 9 пп. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПК).
З урахуванням зазначеного, реєстрацію ПН_РЕЗ скасовують, якщо одночасно виконуються умови:
- таку ПН_РЕЗ зареєстрували в ЄРПН;
- протягом 30 календарних днів з дати реєстрації такої ПН_РЕЗ, зазначеної у квитанції «Про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних», не оформили митну декларацію за цією ПН_РЕЗ.
Таким чином, реєстрацію ПН_РЕЗ, реєстрацію якої зупинили, не можуть скасувати.
ЗІР, категорія 101.29
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
