ФОП 1 групи: умови роботи та оподаткування у 2025 році

Фізичні особи-підприємці, які обрали першу групу спрощеної системи оподаткування, користуються спрощеним порядком обліку, звітності та сплати податків. Водночас закон чітко визначає, хто може бути платником єдиного податку 1 групи, які види діяльності дозволені та які податки необхідно сплачувати.

Першу групу єдиного податку можуть обрати ФОП, які:

• не використовують найману працю;
• здійснюють роздрібний продаж товарів на ринках або надають побутові послуги населенню;
• мають доходи не більше 167 розмірів мінімальної заробітної плати на рік. У 2025 році — 1 336 000 грн (п. 291.4 Податкового кодексу України; ПК).

Під побутовими послугами населенню, які можуть надавати платники 1 та 2 групи, розуміють, зокрема, такі:

• ремонт взуття, одягу, годинників;
• прання, хімчистка;
• перукарські та косметологічні послуги;
• послуги з приготування їжі на замовлення;
• послуги домашньої прислуги;
• послуги з виконання фоторобіт та оброблення плівок;
• виготовлення меблів на замовлення тощо (п. 291.7 ПК).

Ліквідаційний звіт ФОПа на єдиному податку

Важливо запам’ятати, що надання послуг юридичним особам або ФОП не дозволяється. Послуги мають бути винятково для населення.

Ставку єдиного податку встановлюють місцеві ради, але не може перевищувати 10% від прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня поточного року (п. 293.2 ПК). У 2025 році максимальна ставка становить: 3 020 грн × 10% = 302 грн на місяць.

ФОП 1 групи сплачують єдиний податок щомісячно, не пізніше 20 числа поточного місяця (п. 295.1 ПК).

Декларацію платника єдиного податку — фізичної особи подають один раз на рік — до 1 березня року, що настає за звітним (п. 296.2 ПК).

Окрім єдиного податку, ФОП 1 групи зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі не менше мінімального внеску — 22% від мінімальної зарплати. У 2025 році мінімальний ЄСВ: 8 000 грн × 22% = 1 760 грн на місяць та щороку подавати відповідний звіт до податкового органу.

За інформацією ДПС у Київській області