Чи відображати в декларації з ПДВ дані зайво складеної ПН та РК до неї

Якщо при здійсненні операції з постачання товарів/послуг на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ склали та зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) податкову накладну на неплатника ПДВ, при цьому покупець таких товарів зареєстрований платником ПДВ, то постачальник має скласти:

• розрахунок коригування з причиною коригування «103», яким показники такої податкової накладної виводяться в нуль. Такий розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки та підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем);
• податкову накладну на покупця — платника ПДВ, дані якої відповідатимуть первинним (бухгалтерським) документам. Таку податкову накладну складають датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ та обов’язково реєструють в ЄРПН.

У податковій декларації з ПДВ відображають дані про обсяг здійсненої платником господарської операції (дані зайво складеної податкової накладної та розрахунку коригування до неї у податковій декларації з ПДВ не відображаються).

За інформацією ДПС у Херсонській області