Як виправити помилку, якщо покупець — платник ПДВ, але податкову накладну склали на неплатника ПДВ
Переглядів: 1286
Поділитися у
Запитання
Як виправити помилку у складеній податковій накладній на неплатника ПДВ, якщо покупець є платником ПДВ і таку помилку виявили у тому звітному періоді, коли склали податкову накладну?
Якщо при здійсненні операції з постачання товарів / послуг на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ склали та зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) податкову накладну (ПН) на неплатника ПДВ, при цьому покупець таких товарів зареєстрований платником ПДВ, то постачальник має скласти:
розрахунок коригування (РК) з причиною коригування «103», яким показники такої податкової накладної виводяться в нуль. Такий РК складає на дату виявлення помилки та реєструє в ЄРПН постачальник (продавець);
ПН на покупця — платника ПДВ, дані якої відповідатимуть первинним (бухгалтерським) документам. Така ПН складається датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ та підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН.
У податковій декларації з ПДВ відображаються дані про обсяг здійсненої платником господарської операції (дані зайво складеної ПН та РК до неї у податковій декларації з ПДВ не відображаються).
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
