Порядок заповнення ПН при міжнародному перевезенні багажу та вантажів

828

Запитання

Який порядок заповнення податкової накладної при постачанні послуг з міжнародного перевезення багажу та вантажів різними видами транспорту?

Відповідь

Операції з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом оподатковують за ставкою 0% (пп. 195.1.3 Податкового кодексу України; далі — ПК). Для цілей підпункту 195.1.3 ПК перевезення вважають міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом.

Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307.

Так, при постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом платником ПДВ графи розділу Б податкової накладної заповнюйте наступним чином:

  • у графі 2 зазначайте опис (номенклатуру) послуг постачальника (продавця);
  •  у разі постачання послуги заповнюйте графу 3.3, в якій зазначайте код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;
  • у графах 4 та 5 — одиницю виміру товарів/послуги (умовне позначення і код) відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (далі — КСПОВО).

У разі якщо послугу, що постачаєте, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4 зазначайте умовне позначення одиниці вимірювання такої послуги, яке використовуйте для обліку та відображайте в первинних документах, а графу 5 не заповнюйте;

  • у графі 6 — кількість (об'єм, обсяг) постачання послуг; у графі 7 — ціну постачання одиниці послуги без урахування ПДВ у гривнях з копійками, якщо інше не передбачили чинним законодавством;
  • у графі 8 — код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання послуг.

У разі здійснення операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом платником ПДВ, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою, зазначайте код ставки 902;

  • графу 9 не заповнюйте;
  • у графі 10 — обсяг постачання (база оподаткування) при здійсненні операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою згідно з ПК;
  • графу 11 не заповнюйте, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляйте. До розділу А податкової накладної (рядки I—XII) вносьте узагальнюючі дані, а саме: у рядку I зазначайте загальну суму коштів, що підлягають сплаті; рядки II—IX не заповнюйте;
  • у рядку X зазначайте загальний обсяг постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом за ставкою 0% у розрізі коду ставки 902.

За інформацією ДПС у Вінницькій області


Вебінар для бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Критерії блокування податкових накладних: останні зміни

Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. Сьогодні в консультації про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
131345

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
240598

Штраф за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
60622

Розрахунок коригування до податкової накладної: оновлена форма

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
569081

Податкова накладна 2024/2025: нова форма

Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
346738