Відповідь
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
Виправлення помилки, допущеної у таблиці 1 або таблиці 2 додатка 5 (далі – Додаток 5) до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) проводять шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі — уточнюючий розрахунок), до якого додають Додаток 5 з відміткою «уточнюючий».
У такому уточнюючому розрахунку у відповідних рядках:
- до графи 4 перенесіть показники декларації, Додаток 5 до якої уточнюють;
- до графи 5 — всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
- у графі 6 зазначте різницю між значенням графи 5 і графи 4 («+»/«–»). У випадку, якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюйте.
Таблицю 1 або таблицю 2 «уточнюючого» Додатка 5 заповнюйте таким чином:
- у першому рядку повторіть помилковий запис, при цьому вартісні показники вкажіть зі знаком «–» (тобто сторнуйте);
- у другому рядку — вкажіть правильний запис.
При цьому, якщо помилка, допущена у таблиці 1 або таблиці 2 Додатка 5, не вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» Додатка 5 підсумкові рядки «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» не заповнюйте.
Якщо така помилка вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» Додатка 5 у підсумкових рядках «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» числові показники відображайте на суму уточнення (збільшення або зменшення) з відповідним знаком та вони відповідають даним з колонки 6 уточнюючого розрахунку.
За інформацією ДПС по роботі з ВПП
Підкажемо на прикладах реальних ситуацій, на що зважати платникам ПДВ, коли готують таблиці даних. Адже таблиця, яку врахували контролери, є дієвим способом успішно зареєструвати податкові накладні
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій – у цьому огляді
В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
