Відповідь
Як скласти ПН на експорт товарів, щодо яких діє РЕЗ Виправлення помилки, допущеної у таблиці 1 або таблиці 2 додатка 5 (далі – Додаток 5) до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) проводять шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі — уточнюючий розрахунок), до якого додають Додаток 5 з відміткою «уточнюючий».
У такому уточнюючому розрахунку у відповідних рядках:
- до графи 4 перенесіть показники декларації, Додаток 5 до якої уточнюють;
- до графи 5 — всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
- у графі 6 зазначте різницю між значенням графи 5 і графи 4 («+»/«–»). У випадку, якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюйте.
Таблицю 1 або таблицю 2 «уточнюючого» Додатка 5 заповнюйте таким чином:
- у першому рядку повторіть помилковий запис, при цьому вартісні показники вкажіть зі знаком «–» (тобто сторнуйте);
- у другому рядку — вкажіть правильний запис.
При цьому, якщо помилка, допущена у таблиці 1 або таблиці 2 Додатка 5, не вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» Додатка 5 підсумкові рядки «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» не заповнюйте.
Якщо така помилка вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» Додатка 5 у підсумкових рядках «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» числові показники відображайте на суму уточнення (збільшення або зменшення) з відповідним знаком та вони відповідають даним з колонки 6 уточнюючого розрахунку.
За інформацією ДПС по роботі з ВПП
Консультація допоможе розібратися, з яких підстав податківці не враховують таблиці даних платника, коли і як цьому можна запобігти.
Експертус Головбух долучився до другого засідання Методологічної експертної Ради, яка опікується розробленням та впровадженням в Україні нової системи для ведення бухобліку. Цього разу учасники дискутували щодо запровадження ПДВ для ФОПів, проблем бухобліку, а також обговорювали ERP-системи та можливості, що вони надають бізнесу
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
