Відповідь
Як скласти ПН на експорт товарів, щодо яких діє РЕЗ Виправлення помилки, допущеної у таблиці 1 або таблиці 2 додатка 5 (далі – Додаток 5) до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) проводять шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі — уточнюючий розрахунок), до якого додають Додаток 5 з відміткою «уточнюючий».
У такому уточнюючому розрахунку у відповідних рядках:
- до графи 4 перенесіть показники декларації, Додаток 5 до якої уточнюють;
- до графи 5 — всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
- у графі 6 зазначте різницю між значенням графи 5 і графи 4 («+»/«–»). У випадку, якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюйте.
Таблицю 1 або таблицю 2 «уточнюючого» Додатка 5 заповнюйте таким чином:
- у першому рядку повторіть помилковий запис, при цьому вартісні показники вкажіть зі знаком «–» (тобто сторнуйте);
- у другому рядку — вкажіть правильний запис.
При цьому, якщо помилка, допущена у таблиці 1 або таблиці 2 Додатка 5, не вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» Додатка 5 підсумкові рядки «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» не заповнюйте.
Якщо така помилка вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» Додатка 5 у підсумкових рядках «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» числові показники відображайте на суму уточнення (збільшення або зменшення) з відповідним знаком та вони відповідають даним з колонки 6 уточнюючого розрахунку.
За інформацією ДПС по роботі з ВПП
Як під час воєнного стану податківці проводять позапланові документальні перевірки щодо ПДВ
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
