Відповідь
Лист ДПС від 12.07.2021 № 2730/ІПК/99-00-21-03-02-06
Податківці відповіли:
1. Питання правомірності застосування зворотної дії в часі до умов договору, які змінюють врегульовані та виконані договірні відносини, не належить до компетенції ДПС.
2. ПН за операцією з постачання товарів/послуг повинна складатися і реєструватися в ЄРПН постачальником на дату першої події за операцією та виходячи з обсягу такої операції, підтвердженого первинними документами. РК складають тоді, коли після здійснення операції та складання ПН, зокрема, змінюється сума компенсації вартості поставлених послуг.
В описаній ситуації ПН за операціями з надання майна в оренду за періоди починаючи з 01.01.2021 складалися орендодавцем на підставі актів приймання-передачі послуг або за отриманими орендними платежами виходячи з фактичного обсягу таких здійснених операцій, та надалі такий обсяг не змінюється (не відбувається перерахунок вартості наданих послуг та/або повернення коштів). Тому підстави для складання РК до таких ПН у цьому випадку відсутні.
3. Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає у покупця на підставі ПН, складеної з дотриманням норм податкового законодавства та зареєстрованої в ЄРПН постачальником товарів/послуг на такого покупця за фактом здійснення господарської операції на дату «першої події», показники якої відповідають первинним (бухгалтерським) документам, складеним за такою господарською операцією.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
