Порядок заповнення податкової накладної при постачанні послуг з міжнародного перевезення багажу

Відповідь

При постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом під час заповнення податкової накладної слід керуватися Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.

Платник ПДВ графи розділу Б податкової накладної заповнює так:

• у графі 2 зазначає номенклатуру послуг постачальника (продавця);
• графа 3 у разі постачання послуг не заповнюється;
• у графах 4 та 5 — одиницю виміру послуг (умовне позначення і код) відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (далі – КСПОВО).

У разі якщо послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО:

• у графі 4 слід зазначити умовне позначення одиниці вимірювання такої послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах;
• у графі 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання послуг;
• у графі 7 — ціну постачання одиниці послуги без урахування ПДВ у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодавством;
• у графі 8 — код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання послуг.
• а графа 5 не заповнюється

У разі здійснення платником ПДВ операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою:

• зазначається код ставки 902;
• графа 9 не заповнюється;
• у графі 10 — обсяг постачання (база оподаткування) при здійсненні операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою згідно з Податковим кодексом України.

До розділу А податкової накладної (рядки I-X) вносять узагальнюючі дані, а саме:

• у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті;
• рядки II-VII не заповнюються;
• у рядку VIII зазначається загальний обсяг постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом за ставкою 0% в розрізі коду ставки 902.

За інформацією із Загальнодоступного довідково-інформаційного ресурсу, категорія 101.17

 Як безпечно округлювати зарплату, яку виплачуєте готівкою

• 3 ПРАВИЛА