Відповідь
При постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом під час заповнення податкової накладної слід керуватися Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.
Платник ПДВ графи розділу Б податкової накладної заповнює так:
- у графі 2 зазначає номенклатуру послуг постачальника (продавця);
- графа 3 у разі постачання послуг не заповнюється;
- у графах 4 та 5 — одиницю виміру послуг (умовне позначення і код) відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (далі – КСПОВО).
У разі якщо послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО:
- у графі 4 слід зазначити умовне позначення одиниці вимірювання такої послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах;
- у графі 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання послуг;
- у графі 7 — ціну постачання одиниці послуги без урахування ПДВ у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодавством;
- у графі 8 — код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання послуг.
- а графа 5 не заповнюється
У разі здійснення платником ПДВ операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою:
- зазначається код ставки 902;
- графа 9 не заповнюється;
- у графі 10 — обсяг постачання (база оподаткування) при здійсненні операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою згідно з Податковим кодексом України.
До розділу А податкової накладної (рядки I-X) вносять узагальнюючі дані, а саме:
- у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті;
- рядки II-VII не заповнюються;
- у рядку VIII зазначається загальний обсяг постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом за ставкою 0% в розрізі коду ставки 902.
За інформацією із Загальнодоступного довідково-інформаційного ресурсу, категорія 101.17
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
