Відповідь
При постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом під час заповнення податкової накладної слід керуватися Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.
Платник ПДВ графи розділу Б податкової накладної заповнює так:
- у графі 2 зазначає номенклатуру послуг постачальника (продавця);
- графа 3 у разі постачання послуг не заповнюється;
- у графах 4 та 5 — одиницю виміру послуг (умовне позначення і код) відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (далі – КСПОВО).
У разі якщо послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО:
- у графі 4 слід зазначити умовне позначення одиниці вимірювання такої послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах;
- у графі 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання послуг;
- у графі 7 — ціну постачання одиниці послуги без урахування ПДВ у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодавством;
- у графі 8 — код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання послуг.
- а графа 5 не заповнюється
У разі здійснення платником ПДВ операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою:
- зазначається код ставки 902;
- графа 9 не заповнюється;
- у графі 10 — обсяг постачання (база оподаткування) при здійсненні операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою згідно з Податковим кодексом України.
До розділу А податкової накладної (рядки I-X) вносять узагальнюючі дані, а саме:
- у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті;
- рядки II-VII не заповнюються;
- у рядку VIII зазначається загальний обсяг постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом за ставкою 0% в розрізі коду ставки 902.
За інформацією із Загальнодоступного довідково-інформаційного ресурсу, категорія 101.17
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
