Відповідь
Не зараховані у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток суми сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів у попередніх звітних роках мають враховуватися у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток у наступних звітних (податкових) періодах до повного їх погашення.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
► Нова декларація з податку на прибуток: готуємось до подання
Розрахунок зменшення нарахованої суми податку на прибуток на суму сплачених авансових внесків здійснюється у додатку ЗП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. (далі – Декларація).
При розрахунку зменшення нарахованої суми податку в рядку 16.4.1 Додатка ЗП до рядка 16 ЗП Декларації платник податків може враховувати залишок суми сплачених авансових внесків з податку на прибуток підприємств при виплаті дивідендів, яка залишилась не зарахованою у зменшення податкового зобов’язання з цього податку та була відображена в Деклараціях, поданих за попередні звітні роки.
► Норми робочого часу 2018
Що стосується врахування у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток суми сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів платниками єдиного податку, які перейшли на загальну систему оподаткування, то з урахуванням положення п.п. 57.1 прим. 1.2 п. 57.1 прим. 1 ст. 57 Податкового кодексу України сума попередньо сплачених протягом податкового (звітного) періоду авансових внесків з податку на прибуток під час виплати дивідендів підлягає зарахуванню саме у зменшення нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток, задекларованого у Декларації за такий податковий (звітний) період.
► Порядок заповнення податкової накладної 2018
Тобто юридичні особи – платники єдиного податку, які сплачували авансовий внесок при виплаті дивідендів, а пізніше перейшли на загальну систему оподаткування, сплачують податок на прибуток на підставі Декларації за податковий (звітний) період, який для них починається з дати переходу на загальну систему, не можуть врахувати в Декларації у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток суми сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів за час перебування на спрощеній системі оподаткування.
ЗІР, категорія 102.09
У Додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» прибутківці розкривають інформацію про суми податкових пільг, якими скористалися. Пояснимо, як обчислити суму податкової пільги, як заповнити новий додаток та які штрафи загрожують за його неподання
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розрахунок податку на прибуток передбачає врахування податкових різниць. Що це таке, де і як їх рахувати, чи всі платники податку на прибуток застосовують податкові різниці — розбираємо
Додаток РІ призначений для розрахунку загального впливу податкових різниць, на які коригується фінансовий результат до оподаткування у процесі розрахунку податку на прибуток. Як заповнити Додаток РІ, які зміни у ньому є у декларації з податку на прибуток — у консультації
У статті розповімо про три можливі способи виправлення помилок та порівняємо їхні переваги та недоліки. Підкажемо, чи нараховувати самоштраф і пеню в умовах воєнного стану. Розберемося, як бути з помилками в фінансовій звітності, на основі якої заповнюється декларація з податку на прибуток
