Відповідь
Як складати ПН на постачання окремих видів товарів На період воєнного стану платники ПДВ не мають права подавати уточнюючі розрахунки (УР) до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) за звітні періоди до лютого 2022 року, щоб зменшити податкові зобов’язання або отримати бюджетне відшкодування ПДВ (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України (ПК)).
Податкове зобов’язання — загальна сума ПДВ, яку платник податку одержав/нарахував у звітному/податковому періоді (пп. 14.1.156 ПК).
Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ Мінфін затвердив наказом від 28.01.2016 № 21 (далі — Порядок № 21).
До декларації вносять дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний період без наростаючого підсумку.
Якщо різниця між сумою податкових зобов’язань і податкового кредиту — позитивна, заповнюють рядок 18 декларації (тобто різниця між даними рядків 9 і 17) (пп. 1 п. 5 розд. V Порядку № 21).
У рядку 18 декларації зазначають суму ПДВ, яку слід нарахувати за підсумками поточного звітного періоду та сплатити до загального фонду держбюджету в порядку, що визначає стаття 200 ПК.
Тож платники податку не мають права подавати УР за звітні/податкові періоди до лютого 2022 року зі зменшенням показника рядка 18 декларації.
За інформацією Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Який штраф за несвоєчасну сплату ПДВ загрожує у 2025 році? Як сплатити штраф, якщо в акті перевірки немає реквізитів, — дізнаєтеся в консультації
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.09.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
