Відповідь
Як складати ПН на постачання окремих видів товарів На період воєнного стану платники ПДВ не мають права подавати уточнюючі розрахунки (УР) до податкової декларації з ПДВ (далі — декларація) за звітні періоди до лютого 2022 року, щоб зменшити податкові зобов’язання або отримати бюджетне відшкодування ПДВ (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України (ПК)).
Податкове зобов’язання — загальна сума ПДВ, яку платник податку одержав/нарахував у звітному/податковому періоді (пп. 14.1.156 ПК).
Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ Мінфін затвердив наказом від 28.01.2016 № 21 (далі — Порядок № 21).
До декларації вносять дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний період без наростаючого підсумку.
Якщо різниця між сумою податкових зобов’язань і податкового кредиту — позитивна, заповнюють рядок 18 декларації (тобто різниця між даними рядків 9 і 17) (пп. 1 п. 5 розд. V Порядку № 21).
У рядку 18 декларації зазначають суму ПДВ, яку слід нарахувати за підсумками поточного звітного періоду та сплатити до загального фонду держбюджету в порядку, що визначає стаття 200 ПК.
Тож платники податку не мають права подавати УР за звітні/податкові періоди до лютого 2022 року зі зменшенням показника рядка 18 декларації.
За інформацією Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
