Чи має право платник податку сплачену частину від’ємного значення ПДВ задекларувати в рядку 20.2 ПДВ-декларації, а іншу частину перенести до рядка 20.3 і заявити до бюджетного відшкодування в наступних звітних періодах?
Керуйтеся Порядком заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, що його затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21.
Суму від’ємного значення ПДВ, яка не перевищує суми, що обчислили за правилами пункту 200-1.3 статті 200-1 з рядка 20 податкової декларації з ПДВ (далі — декларація):
зараховують у зменшення податкового боргу, що виник за попередні звітні/податкові періоди (зокрема, розстроченого або відстроченого відповідно до Податкового кодексу України (ПК)) — відображають у рядку 20.1;
на рахунок платника у банку — відображають у рядку 20.2.1 декларації;
та/або в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачують до держбюджету, — відображають у рядку 20.2.2.
Залишок від’ємного значення ПДВ відображають у рядку 20.3 після вирахування суми податкового боргу та суми бюджетного відшкодування (рядок 20 – рядок 20.1 – рядок 20.2).
Отже, платник ПДВ має право задекларувати у рядку 20.2.1 або 20.2.2 декларації частину суми ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню. А іншу частину суми ПДВ перенести до рядка 20.3 декларації і задекларувати до бюджетного відшкодування в будь-якому наступному звітному податковому періоді (за умови дотримання відповідних норм Податкового кодексу України).
Доопрацьований законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» від 30.08.2024 № 11416-д ухвалила ВРУ. Розглянемо, що для платників податків наразі відомо
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
