Чи має право платник податку сплачену частину від’ємного значення ПДВ задекларувати в рядку 20.2 ПДВ-декларації, а іншу частину перенести до рядка 20.3 і заявити до бюджетного відшкодування в наступних звітних періодах?
Керуйтеся Порядком заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, що його затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21.
Суму від’ємного значення ПДВ, яка не перевищує суми, що обчислили за правилами пункту 200-1.3 статті 200-1 з рядка 20 податкової декларації з ПДВ (далі — декларація):
зараховують у зменшення податкового боргу, що виник за попередні звітні/податкові періоди (зокрема, розстроченого або відстроченого відповідно до Податкового кодексу України (ПК)) — відображають у рядку 20.1;
на рахунок платника у банку — відображають у рядку 20.2.1 декларації;
та/або в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачують до держбюджету, — відображають у рядку 20.2.2.
Залишок від’ємного значення ПДВ відображають у рядку 20.3 після вирахування суми податкового боргу та суми бюджетного відшкодування (рядок 20 – рядок 20.1 – рядок 20.2).
Отже, платник ПДВ має право задекларувати у рядку 20.2.1 або 20.2.2 декларації частину суми ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню. А іншу частину суми ПДВ перенести до рядка 20.3 декларації і задекларувати до бюджетного відшкодування в будь-якому наступному звітному податковому періоді (за умови дотримання відповідних норм Податкового кодексу України).
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
