Відповідь
Як складати ПН на постачання окремих видів товарів Керуйтеся Порядком заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, що його затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21.
Суму від’ємного значення ПДВ, яка не перевищує суми, що обчислили за правилами пункту 200-1.3 статті 200-1 з рядка 20 податкової декларації з ПДВ (далі — декларація):
- зараховують у зменшення податкового боргу, що виник за попередні звітні/податкові періоди (зокрема, розстроченого або відстроченого відповідно до Податкового кодексу України (ПК)) — відображають у рядку 20.1;
- підлягає бюджетному відшкодуванню (відображають у рядку 20.2 декларації):
- на рахунок платника у банку — відображають у рядку 20.2.1 декларації;
- та/або в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачують до держбюджету, — відображають у рядку 20.2.2.
Залишок від’ємного значення ПДВ відображають у рядку 20.3 після вирахування суми податкового боргу та суми бюджетного відшкодування (рядок 20 – рядок 20.1 – рядок 20.2).
Отже, платник ПДВ має право задекларувати у рядку 20.2.1 або 20.2.2 декларації частину суми ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню. А іншу частину суми ПДВ перенести до рядка 20.3 декларації і задекларувати до бюджетного відшкодування в будь-якому наступному звітному податковому періоді (за умови дотримання відповідних норм Податкового кодексу України).
ЗІР, категорія 101.24
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
