Відповідь
ПДВ: від азів до майстерності
Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (п. 6 розд. III Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21).
До розділу ІІ «Податковий кредит» (рядки 10, 11 та 13 декларації) включають обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) з ПДВ (рядки 10.1, 10.2 та 10.3) або без ПДВ (рядок 10.4) товарів/ послуг, необоротних активів на митній території України,:
- ввезених на митну територію України товарів, необоротних активів — рядки 11.1,11.2 та 11.3
- отриманих на митній території України від нерезидента послуг — рядки 13.1 та 13.2 (п. 4 розд. V Порядку № 21).
При заповненні рядків 10.1, 10.2 та/або 10.3 обов’язково подайте додаток 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ. Його заповнюйте у розрізі контрагентів.
У розділі ІІ «Податковий кредит» таблиці 2.1 додатка 1 зазначайте відомості про операції з придбання з ПДВ, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7% і 14%.
У рядку «Усього за звітний (податковий) період» у тому числі відображайте операції з придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів.
Таким чином, обсяги придбання товарів/ послуг, пов’язані із ремонтом та поліпшенням необоротних активів (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання. реконструкція) відображайте у відповідних рядках розділу ІІ декларації з ПДВ.
Такі суми витрат відображайте і в рядку «придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів» розділу ІІ таблиці 2.1 додатку 1 до податкової декларації з ПДВ.
За інформацією ДПС у Черкаській області
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
