експерт з обліку та оподаткування, кандидат економічних наук, Чернігів
Більшість ФОП у сфері побутових послуг, ремонту, консультацій, надання послуг оренди, клінінгу є платниками єдиного податку. Неправильний КВЕД загрожує переведенням зі спрощеної на загальну систему оподаткування. Дана стаття допоможе розібратися з тими КВЕДами послуг, які потрібні
КВЕД— це таблиця з кодами можливих видів діяльності, якими можуть займатися суб’єкти господарювання, до яких належать і фізичні особи–підприємці (ФОП). Таку таблицю розробляє Державна служба статистики України (Держстат). КВЕДи потрібні для збору статистичної інформації, а ще — для податкового контролю того, чим займаються суб’єкти господарювання.
При реєстрації підприємцем коди КВЕД вказуються двічі: як у реєстраційній заяві про реєстрацію ФОП, так і у заяві про обрання спрощеної системи оподаткування. І там, і там вони мають бути однакові.
Зверніть увагу, за роз’ясненням податківців неправильно обраний КВЕД може мати наслідком зокрема зміну системи оподаткування — примусове переведення платника єдиного податку на загальну систему, яка передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) 18%, військового збору 5% та єдиного соціального внеску (ЄСВ) 22%
У таблицях нижче наведені переліки найбільш поширених кодів КВЕД, які можуть знадобитися для реєстрації ФОП у сфері послуг. Одного коду КВЕД при реєстрації замало, тому слід обрати основний, який зазначається першим, та кілька суміжних, аби покрити всі аспекти діяльності конкретного підприємця.
Платите гроші ФОПу? Наприклад, замовили послуги у ФОПа, все оплатили, а потім виявилося, що потрібно було сплатити ще й ПДФО та військовий збір. Розповімо, що треба знати, щоб уникнути таких ситуацій і зробити все правильно
КВЕДи для ремонтних робіт у сфері побутових послуг
Спочатку розглянемо різні ремонтні роботи у сфері побутових послуг з S «Надання інших видів послуг». Найпоширеніші коди для них наведені у таблиці нижче.
РЕМОНТНІ РОБОТИ У СФЕРІ ПОБУТОВИХ ПОСЛУГ: коди КВЕД, які можуть підійти
Сюди входить ремонт електронного устатковання, такого як комп’ютери та інше периферійне устатковання, зокрема настільні комп’ютери, ноутбуки, флеш-пристрої, принтери, монітори, клавіатури, мишки, сканери, проєктори, заправляння картриджів. Однак сюди не входить ремонт модемів, так як це обладнання зв’язку (див. КВЕД 95.12)
95.12
Ремонт обладнання звʼязку
Ремонт і обслуговування обладнання звʼязку, такого як: радіотелефони, мобільні телефони, модеми, факси, комунікаційне передавальне устаткування (модеми, маршрутизатори), радіостанції, професійні відеокамери. Також сюди можна віднести й смартфони
КВЕДи для ремонтних робіт у сфері будівництва, ремонту приміщень, автомобілів
У КВЕД від побутових ремонтів відділяються ремонтні роботи у сфері будівництва — це різні ремонтні роботи, які належать до секції F «Будівництво». Найпоширеніші коди для них наведені у таблиці нижче.
РЕМОНТНІ РОБОТИ У СФЕРІ БУДІВНИЦТВА: коди КВЕД, які можуть підійти
електропроводки та електроарматури, телекомунікаційної проводки, комп’ютерних систем і телевізійних кабелів, включаючи оптоволоконних кабелів;
супутникових антен;
систем освітлення, вуличного освітлення та електричного сигнального устатковання;
протипожежної сигналізації, охоронної сигналізації, електричних колекторів сонячної енергії
43.22
Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування
Установлення водопровідних, опалювальних систем і систем кондиціонування повітря, зокрема їхнє підключення, перероблення, технічне обслуговування та ремонт. Сюди зокрема входить монтаж у будівлях або спорудах:
опалювальних систем (електричних, газових і масляних)
неелектричних колекторів сонячної енергії
водопровідного та санітарно-технічного устатковання
устатковання для вентиляції та кондиціонування повітря
43.29
Інші будівельно-монтажні роботи
сюди входить монтаж у будівлях і спорудах:
ліфтів, ескалаторів, зокрема їхній ремонт і технічне обслуговування;
зовнішні та внутрішні штукатурні роботи в будівлях та інших будівельних об’єктах, включаючи штукатурне ліплення
43.32
Установлення столярних виробів
Установлення:
дверей (крім автоматичних та обертових, — це КВЕД 43.29), вікон, дверних і віконних блоків і коробок із деревини або інших матеріалів;
зібраних кухонних меблів, вбудованих шаф, сходів, пристосовань для підприємств торгівлі тощо.
Також внутрішнє оздоблення інтер’єру: улаштування стель, пересувних перегородок тощо
43.34
Малярні роботи та скління
фарбування будівель зовні та всередині, фарбування інженерних споруд, установлення скла, дзеркал тощо. Однак сюди не входить установлення віконних блоків (це КВЕД 43.32 «Установлення столярних виробів»)
16 березня 2026 року Президент підписав Закон № 4791-ІХ. Відтепер законно підписувати первинку про надання послуг лише з боку Виконавця (Орендодавця) в господарській операції, а відсутність підпису Замовника (Орендаря) не є порушенням. Але це застосовується лише у певних випадках і є ситуації, коли так оформлювати акти неправомірно
КВЕДи від консультаційної діяльності можна знайти в секції M «Професійна, наукова та технічна діяльність». Найпоширеніші коди наведені у таблиці нижче. Коди для консультацій у сфері права та бухгалтерського обліку — в іншому огляді, а тут обмежимося більше побутовими, сервісними послугами.
КОНСУЛЬТАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ: коди КВЕД, які можуть підійти
Включає надання інших інформаційних послуг, не віднесених до інших угруповань:
надання інформаційних послуг телефоном з використанням комп’ютерної технології;
надання послуг з пошуку інформації за винагороду або на основі контракту;
надання послуг з добору новин і матеріалів (медійний моніторинг) тощо;
Сюди ж можна віднести написання статей чи інших подібних матеріалів (контенту для веб-сайтів) під замовлення, автопідбір (консультування з питань підбору автомобіля, його замовлення й доставки до кінцевого покупця)
включає діяльність агентств нерухомості, до яких можна віднести й послуги окремих фізосіб-рієлторів, а саме:
посередницькі послуги з купівлі, продажу або надання в оренду нерухомого майна на підставі фіксованих виплат або на контрактній основі;
надання за винагороду або на основі контракту консультаційних послуг і послуг з оцінювання нерухомого майна, які пов’язані з його купівлею, продажем або наданням в оренду
Види діяльності, які потребують високого професійного, наукового й технічного рівня, але не включають поточні, рутинні функції і які зазвичай не потребують багато часу.
Сюди зокрема входить:
діяльність брокерів (посередників);
діяльність з оцінювання;
консультування з питань агрономії, з сільського господарства;
консультування із заповнення вакансій і пошуку персоналу, що включає складання переліків вакантних посад, надання довідкової інформації або працевлаштування кандидатів у випадках, коли особи, яким надається інформація або які працевлаштовані, не є працівниками агентств працевлаштування
Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
сюди входить надання в оренду та управління власним або орендованим нерухомим майном:
багатоквартирними будівлями та житлом;
нежитловими будівлями, зокрема виставковими залами, складськими приміщеннями;
земельними ділянками;
надання будівель, упоряджених або неупоряджених квартир чи апартаментів для довготермінового використання зазвичай на умовах щомісячної або річної оплати
Загальне (неспеціалізоване) прибирання всіх типів будівель, таких як: офіси, будинки або квартири, фабрики, магазини, установи, багатоквартирних будівель. Включає в себе прибирання внутрішніх приміщень, у той же час може включати миття прилеглих зовнішніх об’єктів, таких як вікна або проходи
81.22
Інша діяльність із прибирання будинків і промислових об'єктів
зовнішнє прибирання всіх типів будівель, зокрема офісних будівель, фабрик, магазинів, установ та інших виробничих приміщень, а також приміщень багатоквартирних житлових будівель, спеціалізоване чищення будівель, наприклад чищення вікон, труб, камінів і димарів, плит, печей, бойлерів, витяжних пристроїв
81.29
Інші види діяльності із прибирання
включає чищення й обслуговування басейнів, прибирання потягів, автобусів, літаків тощо, очищення внутрішньої частини автоцистерн, миття пляшок, підмітання вулиць, прибирання снігу та льоду, посипання сіллю чи піском, інші види прибирання, не віднесені до інших угруповань, прокат пересувних туалетів
Надання послуг передбачає різноманітні спеціалізації, для яких можливі набори КВЕД представлені у таблиці нижче. Першим іде основний КВЕД, а потім — додаткові. Дані набори не є якимось обов’язковими та єдино можливими, тому кожний ФОП, що надає послуги, при реєстрації має самостійно проаналізувати аспекти своєї роботи — як нинішньої, так і перспективної, — та підібрати ті коди, які підходять саме йому. Краще завжди реєструвати КВЕДи «з запасом».
НАБОРИ КОДІВ КВЕД, ЯКІ МОЖУТЬ ПІДІЙТИ ДЛЯ РІЗНИХ СПЕЦІАЛІЗАЦІЙ ФОП, ЩО НАДАЄ ПОСЛУГИ
Спеціалізація у сфері послуг:
Приклад можливого набору кодів КВЕД для відповідної спеціалізації*
автопідбір
74.90 — Інша професійна діяльність;
45.20 — Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів
ремонт приміщень (головний КВЕД залежить від видів ремонту, які більше здійснює конкретний ФОП)
43.31— Штукатурні роботи;
43.34 — Малярні роботи та скління
43.21 — Електромонтажні роботи;
43.29 — Інші будівельно-монтажні роботи
установка вікон
43.32 — Установлення столярних виробів
43.34 — Малярні роботи та скління
ремонт смартфонів, телефонів
95.12 — Ремонт обладнання звʼязку;
95.11 — Ремонт комп’ютерів і периферійного устатковання
здавання в оренду приміщень
68.20 — Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;
74.90 — Інша професійна діяльність
рієлтор
68.31 — Агентства нерухомості;
74.90 — Інша професійна діяльність;
63.99 — Інші інформаційні послуги
клінінг (головний КВЕД залежить від спеціалізації клінінгу)
81.21 — Загальне прибирання будинків;
81.22 — Інша діяльність із прибирання будинків і промислових об’єктів;
При виборі КВЕДів у сфері послуг слушними можуть бути такі поради:
обравши основний код КВЕД, краще зареєструвати ще й додаткові КВЕДи для можливої діяльності, яка може бути в перспективі. Варто прорахувати можливі ситуації наперед, аби потім не оновлювати реєстраційні дані;
кількість КВЕДів, яку можна вказувати, не обмежена, так як форми реєстрації ФОП та бланк заяви на обрання спрощеної системи оподаткування передбачають можливість у електронних формах додати стільки КВЕД-рядків, скільки потрібно;
якщо виникають сумніви, то варто з’ясувати, чи є певні роз’яснення Держстату та ДПС, дослідити такі;
основний КВЕД, який указується першим, фактично є таким же за значимістю, як і допоміжні. Тобто, якщо у ФОП, який надає послуги клінінгу, першим указаний код 81.21 «Загальне прибирання будинків», а серед інших 81.29 «Інші види діяльності із прибирання», а потім саме ці інші види прибирання починають домінувати у діяльності, то нічого змінювати не потрібно. Ніяких наслідків на оподаткування це не має;
якщо КВЕД зареєстрований і за ним не відбувається ніякої діяльності, то це теж ніяк не впливає на оподаткування ФОП. Наслідків ніяких. Можна зареєструвати десяток КВЕДів, але діяльність вести лише за одним.
Висновок
ФОП у сфері побутових, консультаційних послуг може обійтися й одним-двома кодами КВЕД, так як зазвичай такі підприємці не надають широкий спектр послуг. Однак варто подумати та обраними кодами охопити якомога ширше коло можливих видів діяльності — послуг, які будуть надаватися, — як зараз, так і майбутньому. Навіть якщо зараз на меті є лише вузька спеціалізація, то при реєстрації її можна та варто розширити. Однак слід простежити, щоб усі коди КВЕД були дозволені для спрощеної системи оподаткування.
