Лікарняний у місяці, за який вже виплатили зарплату: як внести виправлення до Звіту з ЄСВ

За листопад 2017 року працівникові за весь місяць повністю нарахували заробітну плату і відобразили у Звіті з ЄСВ (Додаток 4). Як виправити помилку у Додатку 4 за листопад 2017 року? Як відобразити час хвороби у Додатку 4 за грудень 2017 року і як відобразити нарахування лікарняних і продовження хвороби за січень 2018 року?

Ситуація, описана в запитанні, на практиці трапляється доволі часто. Працівникові нараховують зарплату за повний місяць, а згодом він надає листок непрацездатності, який свідчить про його хворобу в цьому місяці.

Втрата первинних документів через руйнування офісу

Якщо за робочі дні, протягом яких працівник хворів згідно з листком непрацездатності, йому нарахували заробітну плату, її вважають надміру нарахованою. Тому в місяці, в якому працівник надав листок непрацездатності, необхідно провести перерахунок і вилучити суму надміру нарахованої заробітної плати з персоніфікованих даних за місяць, у якому її нарахували.

Згідно з Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.2015 № 435 (далі — Порядок № 435), суми виплат, нараховані за дні тимчасової непрацездатності, показують в окремих рядках із кодами категорії застрахованої особи «29», «36», «37» і «39» у полі відповідного місяця лише в сумі, що припадає на такий місяць.

► Яку ставку ЄСВ застосовувати до лікарняних, якщо працівник приніс довідку МСЕК

Отже, лікарняні, нараховані за дні хвороби, що припадають на два суміжних місяці, необхідно розподілити за місяцями і показувати у звітності окремо за кожен місяць, а не всією сумою в одному місяці.

Відповідно до Порядку № 435 та Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держстату від 13.01.2004 № 5, яка є єдиним нормативним документом, що розроблений згідно із Законом України «Про оплату праці» від 24.03.1995 № 108/95-ВР та визначає складові фонду оплати праці, якщо заробітну плату нараховують за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, їх включають до заробітної плати того місяця, у якому їх нарахували.

Проте в цьому випадку йдеться не про помилку бухгалтера, а про обставини, що з’ясувалися і потребують внесення поправок до індивідуальних даних працівника.

Отримайте за 10 хвилин нову довідку про стаж для оплати лікарняного

Ірина Іванченко шеф-редактор журналу «Кадровик-01» та системи «Експертус Кадри»

Починаючи із жовтня Пенсійний фонд видає паперові та електронні довідки про страховий стаж для оплати лікарняних. Довідку можуть отримати і працівник, і роботодавець. Як це зробити через інтернет, як рахувати стаж за новою довідкою — у порадах наших експертів

у журналі "Головбух"

Порядок № 435 передбачає внесення від’ємних значень до Таблиці 6 Додатка 4.

Вносити від’ємні значення сум нарахованої заробітної плати (доходу) допускається лише для того, що показати:

• суми перерахунків заробітку (доходу), пов’язаних з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю;
• сторнованих сум відпускних і допомоги по тимчасовій непрацездатності, нарахованих у попередніх періодах.

Отже, у звітному місяці — січень 2018-го — коригуємо суми заробітної плати за минулий період у Таблиці 6.

► Визначаємо розрахунковий період для виплати лікарняних

Перший рядок

• Реквізит 9 — Код ЗО — зазначаємо 1;
• Реквізит 10 — код типу нарахування — ставимо прочерк;
• Реквізит 11 — місяць та рік, за який проведено нарахування — зазначаємо 11.2017;
• Реквізити 13-16 — ставимо прочерки;
• Реквізит 17 — Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця) — зазначаємо суму заробітної плати, яку нарахували в листопаді, зі знаком «мінус», яку потрібно сторнувати;
• Реквізит 18 — Сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок — зазначаємо суму заробітної плати, яку нарахували у листопаді, зі знаком «мінус», яку потрібно сторнувати;
• Реквізити 19 та 20 — ставимо прочерки;
• Реквізит 21 — Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід/грошове забезпечення — зазначаємо суму єдиного внеску зі знаком «мінус».

► Як розрахувати лікарняний особі за ЦПД

Другий рядок

• Реквізит 9 — Код ЗО — зазначаємо 29;
• Реквізит 10 — код типу нарахування — ставимо прочерк;
• Реквізит 11 — місяць та рік, за який проведено нарахування — зазначаємо 11.2017;
• Реквізит 13 — Кількість календарних днів тимчасової непрацездатності — зазначаємо кількість днів лікарняного які припадають на листопад;
• Реквізити 14-16 — ставимо прочерки;
• Реквізит 17 — Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця) — зазначаємо суму лікарняного;
• Реквізит 18 — Сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок — зазначаємо суму лікарняного;
• Реквізити 19 та 20 — ставимо прочерки;
• Реквізит 21 — Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід/грошове забезпечення — зазначаємо суму єдиного внеску.

Як отримати лікарняні від Фонду соцстраху

Шарий Тараскерівник експертної групи Експертус Головбух

Розрахунок лікарняних та декретних здійснюйте за новими правилами. Також зважте, що з 01.10.2018 почала діяти нова форма заяви розрахунку для лікарняних. Покроково і з прикладами про те: • що нового в порядку отримання фінансування; • як рахувати страховий стаж: за довідками ОК-5 та ОК-7 чи за новим додатком 9; • хто приймає рішення про призначення лікарняних та декретних підприємцям, членам фермерських господарств, особам, які провадять незалежну профдіяльність; • як заповнити заяву-розрахунок; • в які строки виплатити кошти; • що Фонд соцстраху перевірить у заявці на фінансування; • як звітувати за отримані кошти

Переглянути відеозапис

Третій рядок

• Реквізит 9 — Код ЗО — зазначаємо 29;
• Реквізит 10 — код типу нарахування — ставимо прочерк;
• Реквізит 11 — місяць та рік, за який проведено нарахування — зазначаємо 12.2017;
• Реквізит 13 — Кількість календарних днів тимчасової непрацездатності — зазначаємо кількість днів лікарняного, які припадають на листопад;
• Реквізити 14 — ставимо прочерк;
• Реквізит 15 — Кількість календарних днів перебування у трудових/цивільно-правових відносинах, проходження військової служби протягом звітного місяця — зазначаємо календарних днів перебування у трудових відносинах, тобто 31;
• Реквізит 16 — ставимо прочерк;
• Реквізит 17 — Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця) — зазначаємо суму лікарняного;
• Реквізит 18 — Сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок — зазначаємо суму лікарняного;
• Реквізити 19 та 20 — ставимо прочерки;
• Реквізит 21 — Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід/грошове забезпечення — зазначаємо суму єдиного внеску.

► «Підприємницький» лікарняний: хто сплачує ПДФО та військовий збір

Четвертий рядок

• Реквізит 9 — Код ЗО — зазначаємо 29;
• Реквізит 10 — код типу нарахування — ставимо прочерк;
• Реквізит 11 — місяць та рік, за який проведено нарахування — зазначаємо 01.2018;
• Реквізит 13 — Кількість календарних днів тимчасової непрацездатності — зазначаємо кількість днів лікарняного, які припадають на листопад;
• Реквізити 14-16 — ставимо прочерк;
• Реквізит 17 — Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця) — зазначаємо суму лікарняного;
• Реквізит 18 — Сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок — зазначаємо суму лікарняного;
• Реквізити 19 та 20 — ставимо прочерки;
• Реквізит 21 — Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід/грошове забезпечення — зазначаємо суму єдиного внеску.

Несвоєчасна сплата єсв

• Штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ

П’ятий рядок

• Реквізит 9 — Код ЗО — зазначаємо 1;
• Реквізит 10 — код типу нарахування — ставимо прочерк;
• Реквізит 11 — місяць та рік, за який проведено нарахування — зазначаємо 01.2018;
• Реквізити 13, 14 та 16 — ставимо прочерки;
• Реквізит 15 — Кількість календарних днів перебування у трудових/цивільно-правових відносинах, проходження військової служби протягом звітного місяця — зазначаємо календарних днів перебування у трудових відносинах, тобто 31;
• Реквізит 17 — Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця) — зазначаємо суму заробітної плати за січень;
• Реквізит 18 — Сума нарахованої заробітної плати/доходу/грошового забезпечення у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок — зазначаємо суму заробітної плати за січень;
• Реквізити 19 та 20 — ставимо прочерки;
• Реквізит 21 — Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід/грошове забезпечення — зазначаємо суму єдиного внеску.