керівник експертної групи «Експертус Головбух» Цифрового видавництва Експертус, Київ
Запитання
Юрособа, платник податку на прибуток, що застосовує податкові різниці отримало послуги із аудиту річної фінзвітності за 2024 рік. Акт наданих послуг датований 2025 роком. Аудиторська компанія — резидент України. У якому періоді збільшити витрати? Чи потрібно застосовувати податкові різниці та коригувати фінрезультат минулого року?
Відповідь
Витратами звітного періоду є зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені (п. 6 НП(С)БО 16 «Витрати»).
Підстава визнати витрати — первинні документи, що включають обов'язкові реквізити зі статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV. У нашому випадку — згідно з актом наданих послуг. Отже, витрати у бухобліку та фінзвітності покажіть за датою, що вказана у акті, тобто у обліку та звітності за 2025 рік. Ба більше, період, який перевіряли аудитори, до відображення витрат щодо вартості такої перевірки жодного стосунку не має. Витрати на оплату послуг аудиторської компанії включіть до адміністративних витрат (п. 18 НП(С)БО 16). В обліку зробіть проведення: Д-т 92 «Адміністративні витати» — К-т 685 «Розрахунки з іншими кредиторами».
Отже, у податково-прибутковому обліку операції покажіть за правилами бухобліку, тобто у 2025 році. Відповідно фінрезультат до оподаткування та фінзвітність за 2024 рік коригувати не потрібно.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії системи!
Інвентаризація на підприємстві: чому вона важлива, як правильно підготуватися, хто відповідає за її проведення. Розглядаємо особливості річної інвентаризації, строки та процедуру, а також як скласти наказ
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
Земля є специфічним об’єктом обліку, з яким має справу далеко не кожне підприємство. Як провести інвентаризацію земель та відобразити земельні ділянки в обліку підприємства, — у цій консультації
Скорочення чи повна зупинка виробництва, зменшення обсягів замовлень — все це може бути причиною зниження розміру зарплат працівників, а у підприємців — скорочення доходу. Є спосіб компенсувати такі втрати — це допомога по частковому безробіттю. На яких умовах її надають, як її розрахувати та отримати, облікувати та оподаткувати — у консультації
Міжнародний день бухгалтера, або Міжнародний день бухгалтерії — професійне свято бухгалтерів, яке відзначаємо щорічно 10 листопада. Тобто вже невдовзі :) Спеціально до свята ми підготували для вас п'ять порад, як незвично провести цей день
