Что такое используемый в Украине международный стандарт банковского счета IBAN, зачем он был введен, что должен знать бухгалтер о системе IBAN – в этом обзоре
IBAN счет: что это и зачем
IBAN – это аббревиатура, которая буквально означает «международный номер банковского счета» (= International Bank Accounting Number). Это международный стандарт кодификации банковских счетов. Он принят как международный стандарт ISO 13616:2007. В нем учтены и потребности системы международных переводов SWIFT. Сначала стандарт IBAN использовался для платежей внутри ЕС. Однако сейчас он получил распространение и среди других стран, в частности, Ближнего востока и Карибского бассейна. По состоянию на июль 2023 этот стандарт используют 86 стран мира.
Целью внедрения системы IBAN было:
- облегчение обработки трансграничных транзакций;
- упрощение расчетов со странами ЕС;
- удешевление международных расчетов – не нужно переводить в другой формат, страна идентифицируется сразу по буквенному коду;
- уменьшение ошибок, так как уменьшается количество реквизитов. До этого код банка был раздельно, а номер банковского счета шел как отдельный реквизит. В формате IBAN это все один единый счет. Также отсутствуют реквизиты, которые могут по-разному писаться на разных языках (название страны, название банка – все зашифровано кодами, цифровыми или буквенными).
Фінзвітність за таксономією МСФЗ: де брати інформацію для складання
Когда в Украине был внедрен IBAN
Международный стандарт банковского счета был введен еще с 13 января 2020 года. Внедрение произошло на основании постановления НБУ «О введении международного номера банковского счета (IBAN) в Украине» от 28.12.2018 № 162. Тогда же были изменены и номера банковских счетов не только в коммерческих банках, но и в Госказначействе, что касается налогов, сборов и ЕСВ.
Что означают цифры в системе IBAN
Номер IBAN в Украине шифруется на основе Национального стандарта ДСТУ-Н 7167:2010. Что означают данные цифры – приведены в таблице ниже (счет iban пример).
ПРИМЕР БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ФОРМАТЕ IBAN |
буквенный код страны (Украина)* | k** | код банка (МФО банка) | нули, дополняющие номер до 29 знаков | номер счета банка: |
номер по плану счетов банков*** | k | аналитический счет |
U | A | 7 | 9 | 3 | 0 | 5 | 2 | 9 | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 6 | 0 | 0 | 2 | 6 | 6 | 1 | 1 | 7 | 6 | 3 | 1 | 8 |
2 знака | 2 знака | 6 знаков | 5 знаков | 14 знаков |
29 знаков |
Примечания: * «UA» – буквенное обозначение Украины; **k – контрольные цифры. Это искусственные цифры, ничего не означающие. Рассчитываются они на основе цифр, имеющихся в номере счета справа и слева от них. Цель контрольных цифр – избегание механических ошибок операциониста банка или плательщика при наборе цифры или выявление ошибки в реквизитах договора при наборе текста. При смене хотя бы одной цифры в номере, при перерасчете изменяются и контрольные цифры. Это обнаруживает система и выдает сообщение об ошибке, что такого номера не существует; ***имеется в виду План счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержден постановлением Правления НБУ Украины от 11.09.2017 № 89. Например, с него используются субсчета: - «2600» – это текущие счета субъектов хозяйствования (т.е. юрлиц, физлиц-предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность);
- «2620» – текущие счета физлиц.
Однако счета для уплаты налогов, сборов и ЕСВ, которые администрирует Госказначейство, в основе имеют другой план счетов План счетов бухгалтерского учета в государственном секторе, утвержденный приказом Минфина от 29.12.2015 № 1219 |
|
iban длина: у всех ли стран одинаковый подход к нумерации IBAN
Нет. Во-первых, у разных стран разная длина номера. В европейских странах встречается от 15 (Норвегия) до 31 (Мальта). В Украине один из самых длинных среди Европы (29). Больше как раз только у Мальты. В Польше, Албании, Кипре – 28. Вообще-то максимально возможная длина – 34.
Во-вторых, подходы к наполнению внутри тоже несколько отличаются. Для примера:
- разная длина счета в банке (Украина – 14; Мальта – 18, Польша, Кипр – 16, Германия – 10);
- разная длина кода банка (Украина – 6; Мальта, Польша, Кипр – 3, Германия – 8)
- в некоторых странах есть код отраслевой принадлежности банка (Польша, Кипр – 4).
Кстати, на сайте НБУ существует возможность проверить IBAN-счет.
Із 1 грудня реквізит «Призначення платежу» платіжної інструкції на сплату податків, зборів та ЄСВ заповнюйте лише за новими правилами. Експерт пояснить, як деталізувати призначення платежу, які поля платіжки обов’язкові, як не припуститися помилок
Как узнать свой номер в формате IBAN
Возможны несколько вариантов:
- зайти в систему Интернет-банкинга, например Приват-24;
- зайти в отделение банка и узнать у менеджера;
- воспользоваться информационно-справочной службой банка, то есть позвонить по телефону.
В Приват-24 в вебверсии версии интерфейса это будет в меню: «Кошелек» → выбрать карту → Реквизиты карты (правый верхний уголок) → Способ пополнения: Украинский банк → IBAN.
Следует ли вносить изменения в древние документы через введение IBAN
В большинстве случаев – нет. Например, не нужно вносить изменения в:
- договоров. Разве что у них прямо указано о том, что если меняется банковский счет, то нужно вносить изменения. Счет – это хоть и важный реквизит, но не являющееся существенным условием договора – можно сообщить любым образом, например бумажным письмом или электронной почтой. Отправить платеж на старый (национальный) номер сегодня просто невозможно, поэтому это не может стать ошибкой, из-за которой деньги пойдут не тот счет;
- денежных чековых книг. Можно продолжать пользоваться старыми неиспользованными чековыми книжками при обналичивании в банке с номерами в старом формате. Единственное, что работник банка может самостоятельно исправить реквизит № счета, указав там номер IBAN. Об этом прямо говорится в письме НБУ от 09.09.2019 № 50-0006-46321.
Если номер IBAN не влезает в поле
Из-за своей значительной длины номер счета может и не поместиться в нужное поле. В таком случае можно написать его в несколько строчек – НБУ не возражает против такого подхода.
На какие документы повлияло производство системы IBAN
Вместе с введением международного стандарта банковского счета изменились и некоторые документы, требовавшие его указания. К примеру, НБУ в свое время обновил формы платежных поручений. Нынешние платежные инструкции, изменившие платежные поручения, используют широкие специальные поля для номера IBAN-счета. Реквизиты платежных инструкций можно найти в Инструкции о безналичных расчетах в национальной валюте пользователей платежных услуг, что утверждена постановлением Правления НБУ от 29.07.2022 №163.
Помимо платежных инструкций, номер IBAN-счета нужно приводить и в некоторой налоговой отчетности, например декларации об имущественном положении и доходах, которую подают физлица, или декларации по НДС для получения бюджетного возмещения налога.
Пример платежной инструкции в системе IBAN
Платежная инструкция содержит номера двух IBAN-счетов – счет плательщика (вверху) и счет получателя (внизу).
Образец заполнения платежной инструкции по номерам банковских счетов в системе IBAN приведен ниже.
СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ
