експерт з обліку та оподаткування, кандидат економічних наук, Чернігів
Один из способов для бизнеса удержаться в эти непростые времена — получить грант. Где искать гранты, как их получить и обложить налогом, объяснил эксперт
Война вызвала немало проблем для бизнеса. Однако восстанавливать и развивать его нужно. Ведь ваш бизнес — это не только ваши деньги для жизни, но и помощь Украине защитить свою независимость. Чтобы ваш бизнес выстоял даже в условиях войны, получите грант. А мы подскажем, как это сделать.
Что такое грант
Грант — это разновидность целевого финансирования, при котором не нужно возвращать средства, если использовали их по назначению. Однако, чтобы получить такие целевые средства, следует пройти конкурсный отбор.
Процесс получения гранта — это определенное соревнование всех кандидатов на лучший проект, проходящее в несколько этапов:
подачи заявки. К заявке обычно приобщается бизнес-план или обоснование (конкретика — в условиях грантовой программы);
Следовательно, подача заявки на грант не означает автоматического получения средств. Грант еще предстоит выиграть, то есть предложить в заявке такой проект, который войдет в число победителей в конкурсном отборе.
Чем грант отличается от других видов финпомощи бизнеса
От других видов финансовой поддержки бизнеса грант отличает конкурсная основа его получения и целевое назначение средств. Это отличает грант от таких видов финансовой поддержки, как:
финансирование из государственного или местного бюджетов, предоставляемого субъектам хозяйствования по определенным целевым программам развития. Такие средства не считаются грантом, если они предоставляются по решению власти без проведения хотя бы конкурса;
финансовая помощь, которая предоставляется всем, кто подал заявку, при определенных обстоятельствах. К примеру, было время, когда предприниматели получили от государства по 8000 грн во время COVID-карантина. В случае предоставления такой помощи нет конкурса и условий расходования полученных средств — получают все, отвечающие заранее определенным критериям, а тратить средства можно на все, что угодно.
Бухоблік цільового фінансування на товари, роботи, послуги та капітальних інвестицій. Приклад бухпроведення з обліку гранту на власну справу. Податкові наслідки з ПДВ, податку на прибуток та єдиного податку у разі отримання гранту
Гранты предоставляют прежде всего для того, чтобы:
1) получить социальный эффект от бизнеса. Например, создать новые рабочие места, поддержать депрессивные регионы, устроить на работу лиц с определенными физическими ограничениями;
2) поддержать определенные не слишком прибыльные направления деятельности. Например, художественные школы, фестивали, музеи и т.п.;
3) развивать образовательные курсы. Например, переобучение бывших участников боевых действий/АТО, членов их семей и т.п.
4) защитить экологию. Например, поддержать бизнес в изготовлении эко-пакетов, ветряных или солнечных электростанций и т.п.;
5) развивать сельское хозяйство. Здесь есть как экологический, так и социальный эффект, ведь сельское хозяйство — это обеспечение продовольствием.
Почему гранты стали актуальными сейчас
В условиях войны и в послевоенное время растет количество социально важных проблем. Гранты являются одним из способов их решить. Кроме того, в условиях мировой поддержки Украины во время войны существенно возросло как количество потенциальных поставщиков грантов, так и суммы средств, которые можно получить от них.
Типичная практика предоставления грантов является в ЕС. Следовательно, с дальнейшим движением Украины в ЕС актуальность грантов будет только расти.
Где искать гранты
Единого справочного портала, посвященного грантам, нет. Информацию о грантах ищите на сайтах:
правительства (в разделе новостей);
«Дія» (кейсы и новости, гранты, бизнеса);
разных НГО;
новостей центров поддержки предпринимательства, обычно имеющихся в каждой области;
общественных новостей.
Информация о грантовых программах — также по ссылкам:
EU4Business. Поддерживает развитие малого и среднего бизнеса при поддержке ЕС;
МХП Громади (благотворительный фонд). финансирование стартапов в аграрной сфере;
Greencubator. Финансирование ЕБРР для поддержки климатических технологий.
На приведенных выше платформах иногда появляются новые гранты, новые дедлайны. Если сейчас грантов нет, то они могут появиться там позже.
Итак, где искать гранты зависит от направления деятельности, нужной суммы гранта, социальной значимости и других конкретных обстоятельств. К примеру, если деятельность связана с влиянием на окружающую среду, затрагивает определенные экологические аспекты, финансирование найдете на грантовых платформах ЕС. Для IT-проектов еще есть, например, Google for Startups.
Підприємцеві пощастило здобути грошовий грант від вітчизняного чи зарубіжного донора. Важливо упередити можливі податкові ризики. Аналіз позиції податківців зорієнтує, як оподатковувати грошові гранти
Есть государственные программы грантового финансирования, которыми можно воспользоваться через портал Дія (єРобота). Там же можно найти информацию о том, как подать заявку.
Среди общих требований к потенциальным грантополучателям:
не находятся и не ведут деятельность на ТОТ или на российской территории;
не находятся под санкциями;
не имеют возбужденного против них дела о банкротстве;
не имеют преступления за коррупцию.
Общая информация об этих грантах — в Таблице ниже.
Государственные грантовые программы для бизнеса — 2025
Назначение
Сумма средств
Особенности (условия)
Грант на собственное дело
создание собственного бизнеса, например, можно потратить на:
приобретение оборудования;
закупку сырья;
арендная плата (не более 25% от суммы гранта);
лизинг оборудования
от 50 до 250 тыс. грн
(до 500 тыс. грн — для Харькова и Харьковской области)
Могут подать заявку действующие и будущие ФЛП, а также юрлица.
Подробно условия определяет Порядок предоставления микрогрантов на создание или развитие собственного бизнеса, утвержденный постановлением КМУ от 21.06.2022 № 738 (далее — Порядок № 738)
Грант на сад
развитие собственного садоводства, ягодничества и виноградарства по перечню культур площадью от 1 до 25 га
до 400 тыс. грн за 1 га
Могут получить ФЛП или юрлица, имеющие землю в собственности или в пользовании не менее семи лет.
В случае получения гранта следует:
создать постоянные и сезонные рабочие места в количестве, которое зависит от площадей посадок в га (там же есть перечень культур);
осуществлять деятельность не менее 5 лет;
платить налоги в бюджет, в частности, за трудоустроенных рабочих.
Подробно условия определяет Порядок № 738
Грант на теплицу
развитие тепличного хозяйства площадью от 0,4 га до 2,4 га
от 2 до 7 млн грн
Могут получить действующие ФЛП или юрлица, имеющие землю в собственности или в пользовании не менее семи лет.
В случае получения гранта требуется:
построить модульную теплицу в срок до одного года;
создать не менее 40 рабочих мест
осуществлять деятельность не менее пяти лет;
платить налоги в бюджет, в том числе за трудоустроенных рабочих.
Подробно условия определяет Порядок № 738
Грант на перерабатывающее предприятие
приобретение оборудования (станков, технологического оборудования) для развития перерабатывающих предприятий, в частности для:
деревообработки;
изготовление мебели;
производства одежды или фурнитуры;
строительных материалов;
аграрной переработки
до 8 млн грн
Могут получить действующие и будущие ФЛП или юрлица, имеющие землю в собственности или в пользовании не менее 7 лет.
В случае получения гранта требуется:
построить модульную теплицу в срок до одного года;
создать не менее 25 рабочих мест
осуществлять деятельность не менее трех лет;
платить налоги в бюджет, в том числе за трудоустроенных рабочих.
Подробно условия определяет Порядок предоставления грантов на создание или развитие перерабатывающих предприятий, утвержденный постановлением КМУ от 24.06.2022 № 739
Грант для ветеранов войны и членов их семей
создание или развитие ветеранского бизнеса (ветеранов и их супругов), начало собственного дела или расширение бизнеса, в частности на приобретение:
мебели, оборудования и транспортных средств для коммерческого использования;
сырья, материалов, товаров и услуг, необходимых реализации бизнес-плана;
услуг по аренде;
франшизы
до 1 млн грн
Могут получить действующие и будущие ФЛП.
В случае получения гранта требуется:
создать количество рабочих мест, которое соответствует размеру гранта;
осуществлять деятельность не менее 3-х лет;
платить налоги в бюджет, в том числе за трудоустроенных рабочих.
Подробно условия определяет Порядок № 738
* ТОТ — временно оккупированные территории Украины
Кроме государственных еще есть другие гранты, которые предоставляют неправительственные фонды, зарубежные доноры и т.д. (см. Таблицу ниже).
поддержка проектов по развитию технологий, товаров или услуг в целях прибыли и/или социального влияния во всех сферах хозяйственной деятельности, за исключением ограниченных видов деятельности.
от 25 до 50 тыс. дол.
среди направлений, для развития которых предоставляют грант:
Финансирование предоставляется до 1500 украинских малых и средних предприятий (МСП), которые планируют стать активнее на рынках ЕС и успешно сотрудничать с бизнес-партнерами
2500 евро
Поддерживаются поездки и активное участие в международных ярмарках, мероприятиях или встречах в ЕС, особенно в мероприятиях, организованных членами Cluster Alliance, European Cluster Cooperation Platform (ECCP) или Enterprise Европа Network (EEN)
Відображення в бухобліку та оподаткування кредитної програми «Доступні кредити 5–7–9%»: основна сума кредиту, відсотки за кредитом, компенсація відсотків. Три приклади бухпроведень з обліку доступного кредиту. Поради, чи проводити в обліку відсотки та їх компенсацію, якщо кредит отримали під ставку 0%, та чи дисконтувати пільгові кредити
группы 4 — учесть сумму пособия, когда будут вычислять долю сельскохозяйственного производства. На сумму налога таких плательщиков налог на получение гранта не влияет.
У плательщиков налога на прибыль сумма дохода увеличит финансовый результат, а значит, и налог на прибыль.
Бюджетные гранты
Бюджетный грант — целевая помощь в виде средств или имущества, предоставляемых на безвозмездной и безвозвратной основе за счет средств государственного и/или местных бюджетов, международной технической помощи для реализации проекта или программы в сфере культуры, туризма и в секторе креативных индустрий, спорта и других гуманитарных сферах в порядке, установленном законом. Перечень представителей бюджетных грантов определяет правительство (пп. 14.1.277-1 Налогового кодекса Украины; НК).
Бюджетные гранты не облагаются налогом (п. 170.7-1 НК). Но если планируете подать заявку на бюджетный грант, учтите, что:
плательщики налога на прибыль имеют дело с налоговыми разницами - как высокодоходники, так и малодоходники согласно подпунктам 140.5.16, 140.4.8 НК. Эти разницы изымают из финансового результата как доход по бюджетному гранту, так и расходы, которые понесли, чтобы выполнить его;
единщики не включают бюджетный грант в доход, — как ФЛПы, так и юрлица (пп. 177.3.2, пп. «1», «2» п. 292.1 НК).
Если сомневаетесь, принадлежит ли тот или иной грант к бюджетному, обратитесь за индивидуальной консультацией в ГНС.
