Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
ДФС нагадала, що суб’єкти господарювання можуть додатково друкувати у реквізитах розрахункових документів загальну вартість придбаних товарів (отриманих послуг) у межах фіскального чека. Для цього потрібно:
- після рядка 7 (перед рядком 8) фіскального чека додати нові рядки — «загальна вартість придбаних товарів (отриманих послуг) за чеком до округлення» та «округлена знижка/округлена надбавка»;
- у рядку 8 фіскального чека «СУМА» зазначати: «загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після округлення». Саме ця сума є сумою розрахунку за відповідним розрахунковим документом.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
До підсумку розрахункових операцій Z-звіту та X-звіту має потрапляти округлена сума, зазначена у розрахункових документах. Коли складають податкову накладну, округлення не враховують, а базу оподаткування ПДВ обчислюють шляхом множення кількості (об’єму, обсягу) поставлених товарів/послуг на їх ціну (без ПДВ).
Податковий кодекс України не передбачає коригування фінрезультату на округлені суми, коли проводять готівкові розрахунки за товари (роботи, послуги). Такі операції відображають за правилами бухобліку. Сума округлення у бік зменшення під час продажу товару (робіт, послуг) фізособі не є додатковим благом.
Щоб запобігти порушенням під час застосування мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на алкогольні напої та максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, ціни потрібно враховувати з певним запасом для можливих округлень.
Інструкція для касира, або Квест «Продай товар через РРО»
