Два платники ПДВ уклали договір купівлі-продажу автомобілів із розстроченням платежу на умовах товарного кредиту. Автомобілі передають покупцеві до проведення оплати і переходу права власності. На яку дату визначити податкові зобов’язання з ПДВ?
Податківці зауважують: позаяк першою подією є передача автомобілів, саме на дату їх передачі у постачальника виникає податкове зобов’язання з ПДВ. На цю дату постачальник складає податкову накладну (ПН) та реєструє її у встановлені строки у Єдиному реєстрі податкових накладних. Для покупця ця ПН є підставою включити суму ПДВ до податкового кредиту.
СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019
Якщо ПН склали на іншу дату, ніж дата першої події (крім випадків застосування касового методу визначення податкових зобов’язань), її вважають помилковою. За такою ПН покупець не має права формувати податковий кредит.
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
